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财税试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税的纳税人是指哪些单位和个人？()

A.生产销售货物的单位和个人

B.提供应税服务的单位和个人

C.纳税人包括A和B

D.不包括个体工商户

2.企业所得税的纳税义务发生时间一般为哪一天？()

A.纳税人取得收入的当天

B.纳税人确认收入的当天

C.纳税人申报收入的当天

D.纳税人支付收入的当天

3.增值税的税率分为几档？()

A.两档

B.三档

C.四档

D.五档

4.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税收利息所得

D.以上所有

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.实际利润

D.会计利润

6.增值税的纳税期限一般为多久？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

7.什么是增值税专用发票？()

A.用于购买方抵扣增值税的发票

B.用于销售方开具发票的发票

C.用于记载销售方和购买方信息的发票

D.用于支付货款的发票

8.个人所得税的税率表共有几级？()

A.三级

B.四级

C.五级

D.六级

9.什么是营业税改征增值税（营改增）？()

A.将营业税改为增值税

B.将增值税改为营业税

C.将营业税和增值税合并征收

D.取消营业税和增值税

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

11.企业所得税的扣除项目包括哪些？()

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

12.个人所得税的申报方式有哪些？()

A.代扣代缴

B.自行申报

C.纳税人委托他人申报

D.税务机关核定

13.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.销售农产品

B.提供教育服务

C.出口货物

D.提供医疗服务

14.企业所得税的纳税地点有哪些规定？()

A.企业所得税以企业所在地为纳税地点

B.居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点，实际管理机构不在境内的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

三、填空题(共5题)

15.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的

16.企业所得税的纳税年度自公历

17.个人所得税的税率分为超额累进税率

18.增值税专用发票是购买方用于抵扣增值税的

19.营业税改征增值税（营改增）的目的是为了

四、判断题(共5题)

20.增值税的税率是一成不变的。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税义务发生时间是收入确认的当天。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税人包括在中国境内居住满一年的个人。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票只能由销售方开具。()

A.正确B.错误

24.企业发生的非正常损失可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.什么是增值税？

26.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除哪些费用？

27.个人所得税的税率是如何确定的？

28.什么是营业税改征增值税（营改增）？它对中国经济有什么影响？

29.什么是增值税专用发票？它在增值税管理中起什么作用？

财税试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，因此包括生产销售货物的单位和个人以及提供应税服务的单位和个人。

2.【答案】B

【解析】根据《企业所得税法》规定，企业所得税的纳税义务发生时间为纳税人确认收入的当天。

3.【答案】B

【解析】我国增值税的税率分为三档，即基本税率、低税率和零税率。

4.【答案】D

【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、