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2025年税法结业考试题库及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税义务人是指哪些单位或个人？()

A.所有企业

B.凡在中国境内注册登记的企业

C.凡在中国境内取得所得的个人

D.以上都是

2.增值税的征税范围包括哪些？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.以上都是

3.个人所得税的税率分为几种？()

A.5级超额累进税率

B.4级超额累进税率

C.3级超额累进税率

D.2级超额累进税率

4.以下哪项不属于增值税的价外费用？()

A.手续费

B.代收款项

C.代垫款项

D.运费

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应纳税所得额减去成本费用

D.应税收入减去成本费用

6.以下哪项不属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.养老保险费

7.增值税的纳税期限一般是如何规定的？()

A.按月申报纳税

B.按季申报纳税

C.按年申报纳税

D.根据纳税人实际情况自行确定

8.企业所得税的纳税申报期限是如何规定的？()

A.每季度结束后15日内申报

B.每年度结束后5个月内申报

C.每年度结束后6个月内申报

D.每年度结束后3个月内申报

9.以下哪项不属于增值税的减免税项目？()

A.税法规定的免税项目

B.税法规定的减税项目

C.纳税人自行申报的减免税项目

D.税务机关认定的减免税项目

10.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.纳税人自行申报

B.代扣代缴

C.税务机关自行核定

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.企业所得税的应纳税所得额的确定需要考虑哪些因素？()

A.收入总额

B.成本、费用和损失

C.税收优惠

D.税收惩罚

13.个人所得税的税率分为几级超额累进税率？()

A.5级

B.4级

C.3级

D.2级

14.以下哪些属于增值税的价外费用？()

A.手续费

B.代收款项

C.代垫款项

D.运费

15.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.国务院规定的其他免税收入

D.企业所得税税收优惠

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税期限为自年度终了之日起____日内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴，结清应缴应退税款。

17.增值税的税率分为____%、____%、____%三档。

18.个人所得税的起征点为每月____元。

19.增值税的纳税义务发生时间为____。

20.企业所得税的亏损可以在____内用税前利润弥补。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产的企业。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是根据纳税人的月应纳税所得额来确定，税率固定不变。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的亏损可以在税前利润弥补的期限为无限期。()

A.正确B.错误

24.增值税的免税项目包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的代扣代缴义务人包括企事业单位、机关、社会团体、民办非企业单位以及军队。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的征收管理特点和制度。

27.什么是企业所得税的税前扣除？税前扣除的项目有哪些？

28.个人所得税的税收优惠有哪些类型？举例说明。

29.如何理解企业所得税的关联交易税务处理原则？

30.增值税的出口退税制度是如何运作的？

2025年税法结业考试题库及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业和在中国境内取得所得的个人。因此，选项D是正确的。

2.【答案】D

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提