2025年税务师考试涉税服务实务(含答案).docxVIP

2025年税务师考试涉税服务实务(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.在中国境内注册登记的企业

B.在中国境内注册登记的个人

C.在中国境内注册登记的外国企业

D.在中国境内注册登记的机关、事业单位

3.个人所得税的征收方式不包括以下哪项？()

A.按月征收

B.按年征收

C.按次征收

D.按季征收

4.增值税专用发票的开具，以下哪种情况不属于合法开具范围？()

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务

B.销售不动产

C.销售无形资产

D.销售自用资产

5.企业所得税的计税依据是企业的哪项收入？()

A.营业收入

B.营业利润

C.所得额

D.净利润

6.以下哪项不属于增值税的免税项目？()

A.销售农产品

B.出口货物

C.提供教育培训服务

D.销售文物

7.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每季度的最后一个月的最后一天

C.每月的最后一天

D.每年的最后一个月的最后一天

8.个人所得税的税率结构包括哪几档？()

A.3档

B.4档

C.5档

D.6档

9.增值税的一般纳税人应如何申报纳税？()

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

10.以下哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出售土地使用权

D.出售自用资产

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.生产经营活动中发生的合理支出

B.支付给职工的工资、薪金

C.为购置固定资产发生的支出

D.按规定提取的职工福利费

12.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

13.个人所得税的下列哪些所得需要缴纳个人所得税？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

14.以下哪些行为会导致增值税专用发票被认定为失控发票？()

A.发票开具后，未将发票联、抵扣联交给购货方或受票方

B.发票开具后，将发票联、抵扣联交给购货方或受票方，但未在规定时间内进行认证或申报抵扣

C.发票开具后，购货方或受票方未在规定时间内认证或申报抵扣，但发票联、抵扣联已交给购货方或受票方

D.发票开具后，购货方或受票方将发票联、抵扣联退回

15.企业所得税的下列哪些报表需要报送？()

A.资产负债表

B.利润表

C.税收申报表

D.税收减免申报表

三、填空题(共5题)

16.增值税专用发票的代码由______位数字组成。

17.企业所得税的纳税期限一般为______。

18.个人所得税的税率结构包括______档。

19.增值税一般纳税人应于______向主管税务机关办理纳税申报。

20.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征收率为______。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的计税依据是企业的收入总额。()

A.正确B.错误

22.增值税专用发票丢失后，可以由购买方自行开具红字发票进行冲销。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率结构为超额累进税率。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人可以按照季度进行纳税申报。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的免税收入包括企业支付的利息收入。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：简述增值税专用发票的开具要求和注意事项。

27.问：如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.问：什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些情况？

29.问：个人所得税的税收优惠有哪些？

30.问：什么是增值税的进项税额？如何确定进项税额的抵扣范围？

2025年税务师考试涉税服务实务(含答案)

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的