2025年税务师考试《涉税服务实务》试卷及答案指导.docxVIP

2025年税务师考试《涉税服务实务》试卷及答案指导

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度会计利润为1000万元，其中含免税收入200万元，当年实际发生广告费和业务宣传费支出150万元，上年结转广告费和业务宣传费支出50万元，该企业当年应纳税所得额为多少万元？()

A.800

B.850

C.900

D.950

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.某企业2024年度应纳增值税100万元，应纳消费税50万元，应纳企业所得税20万元，该企业当年应缴纳的增值税、消费税、企业所得税共计多少万元？()

A.170

B.220

C.250

D.270

4.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？()

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.出口货物的企业

D.购买货物的企业

5.某企业2024年度会计利润为500万元，其中含免税收入100万元，当年实际发生广告费和业务宣传费支出50万元，上年结转广告费和业务宣传费支出20万元，该企业当年应纳税所得额为多少万元？()

A.300

B.350

C.400

D.450

6.下列哪项不属于增值税的税率？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

7.某企业2024年度应纳增值税200万元，应纳消费税100万元，应纳企业所得税50万元，该企业当年应缴纳的增值税、消费税、企业所得税共计多少万元？()

A.350

B.400

C.450

D.500

8.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.销售自产货物

B.出口货物

C.提供教育服务

D.提供医疗服务

9.某企业2024年度会计利润为800万元，其中含免税收入200万元，当年实际发生广告费和业务宣传费支出100万元，上年结转广告费和业务宣传费支出50万元，该企业当年应纳税所得额为多少万元？()

A.500

B.600

C.700

D.800

10.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

二、多选题(共5题)

11.根据《企业所得税法》的规定，下列哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.租金收入

E.资产收益

12.增值税的税率分为几种？()

A.6%和9%

B.6%、9%和13%

C.6%、13%和16%

D.6%、9%和15%

13.下列哪些情形可以享受增值税免税政策？()

A.国际运输服务

B.销售自产农产品

C.出口货物

D.提供教育服务

E.提供医疗服务

14.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.事业单位

E.社会团体

15.下列哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供有形动产租赁服务

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

17.增值税一般纳税人的进项税额准予从销项税额中抵扣。

18.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。

19.增值税专用发票应当自开具之日起多少日内认证或者登录增值税发票选择确认平台进行确认？

20.企业所得税的税率一般为多少？

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的法定凭证。()

A.正确B.错误

22.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不随应纳税所得额的变化而变化。()

A.正确B.错误

24.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产的个人。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的免税收入包括企业的营业外收入。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规