2025年税务师涉税服务实务真题试卷(+答案).docxVIP

2025年税务师涉税服务实务真题试卷(+答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于税务师执业准则的要求？()

A.诚实信用

B.独立客观

C.按时完成

D.保守秘密

2.企业购买自用应税消费品，消费税的计税依据是？()

A.购买价格

B.生产成本

C.销售价格

D.公允价值

3.下列哪项不属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.企业所得税的纳税期限是？()

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.每月申报一次

5.个人所得税的税率表是按照以下哪种方式设置的？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.比例累进税率

D.固定税率

6.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.未经批准的罚款

B.因违反法律法规而支付的赔偿金

C.购买固定资产的支出

D.用于广告的费用

7.增值税一般纳税人的增值税专用发票如何开具？()

A.可自行开具

B.必须由税务机关开具

C.可委托税务机关开具

D.可由销售方开具

8.下列哪项不属于增值税小规模纳税人的标准？()

A.年销售额不超过500万元

B.年销售额不超过200万元

C.纳税人认定后不得自行变更

D.从事简易计税方法计税业务

9.企业购买职工福利设施，应计入哪个科目？()

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.资产减值损失

10.企业出口货物退免税，退免税的依据是什么？()

A.货物的出口数量

B.货物的出口价格

C.货物的出口日期

D.货物的出口退税率

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供服务收入

C.资产收益

D.营业外收入

E.非经常性损益

12.根据增值税法规定，下列哪些行为视同销售货物？()

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人

D.将自产、委托加工的货物用于投资

E.将自产、委托加工的货物用于分配给股东

13.下列哪些费用可以在计算企业所得税时扣除？()

A.按照规定缴纳的增值税

B.与取得收入直接相关的合理支出

C.税收滞纳金

D.工资薪金支出

E.购买固定资产的支出

14.企业出口货物退（免）税政策包括哪些内容？()

A.退税率

B.出口货物范围

C.出口货物退（免）税期限

D.出口货物退（免）税凭证

E.出口货物退（免）税管理

15.税务师在提供涉税服务时，应遵循哪些职业道德规范？()

A.诚信原则

B.独立原则

C.客观原则

D.保密原则

E.公正原则

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

17.企业所得税的纳税期限为一年，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

18.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产时开具的一种发票。

19.个人所得税的税率采用超额累进税率，根据不同的应纳税所得额区间设定不同的税率。

20.税务师执业准则要求税务师在执业过程中，应遵循诚实信用、独立客观、公正公平、专业胜任和保密原则。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的认定标准是年销售额不超过500万元。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税期限是按季度申报。()

A.正确B.错误

23.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的税率是固定的，不随应纳税所得额的变化而变化。()

A.正确B.错误

25.税务师在执业过程中，可以泄露客户的商业秘密。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

27.企业如何进行企业所得税的汇算清缴？

28.税务师在为企业提供涉税服务时，如何确保服务的质量和效果？

29.请解释什么是增值税的简易计税方