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税务师税法一题试题和答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的增值税专用发票上注明的税额，应计入下列哪项成本？()

A.购买成本

B.销售成本

C.营业外支出

D.应交税费

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年4月30日前

4.个人所得税的税率表，下列哪项税率适用于月应纳税所得额在5000元至20000元的个人？()

A.3%，1500元以下

B.10%，1500元至4500元

C.20%，4500元至9000元

D.25%，9000元至35000元

5.企业发生的下列哪项支出不得税前扣除？()

A.研发费用

B.广告费用

C.职工教育经费

D.纳税人违反法律法规被处以的罚款

6.下列哪项属于增值税的价外费用？()

A.增值税

B.税金及附加

C.代收代付款项

D.返利收入

7.企业所得税的计税依据是下列哪项？()

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.资产总额

D.净资产

8.下列哪项属于增值税的简易计税方法？()

A.简易计税方法一

B.简易计税方法二

C.简易计税方法三

D.简易计税方法四

9.个人所得税的征收方式有几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

二、多选题(共5题)

10.下列哪些属于增值税的价外费用？()

A.代垫运费

B.代收代付款项

C.税金及附加

D.返利收入

11.企业所得税的下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.税金及附加

C.财产损失

D.无形资产摊销

12.个人所得税的下列哪些所得需要缴纳个人所得税？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

13.增值税一般纳税人的下列哪些行为需要缴纳增值税？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

14.下列哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.奖金收入

C.财产转让收入

D.出口退税收入

三、填空题(共5题)

15.增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣销项税额，这里的进项税额是指纳税人购进货物或接受服务时支付的增值税税额。

16.企业所得税的纳税期限一般为每个季度15日前，这是指纳税人应当在此日期前完成企业所得税的申报和缴纳。

17.个人所得税的税率表是根据月应纳税所得额的不同区间来设定的，其中25%的税率适用于月应纳税所得额在9000元至35000元的个人。

18.增值税的简易计税方法适用于年应征增值税销售额不超过500万元的小规模纳税人，这里的小规模纳税人是指按照税法规定不需要缴纳增值税的纳税人。

19.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征收方式主要有两种，分别是自行申报和代扣代缴。

四、判断题(共5题)

20.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的依据。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的亏损可以在连续的5个纳税年度内结转弥补。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的代扣代缴义务人应当在次月15日内将已扣缴的税款缴纳给税务机关。()

A.正确B.错误

23.增值税的简易计税方法适用于年应征增值税销售额超过500万元的小规模纳税人。()

A.正确B.错误

24.出口货物无论是否退税，都应计入增值税的销售额。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？

26.企业所得税的亏损结转弥补有哪些具体规定？

27.个人所得税的代扣代缴制度是如何规定的？

28.增值税专用发票上注明的税额如何抵扣？

29.什么是企业所得税的免税收入？哪些收入属于免税收入？

税务师税法一题试题和答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】增值税专用发票上注明的税额，应计入购买成本，因为这是购买商品或服务时产生的增值税。

2.【答案】D

【解析】