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税务师税法一(部分)考试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税的纳税人包括哪些？()

A.个体工商户

B.企业

C.事业单位

D.以上都是

2.企业所得税的纳税年度如何确定？()

A.每年1月1日至12月31日

B.纳税人自行选择

C.财政部规定

D.税务机关规定

3.个人所得税的税率是如何确定的？()

A.比例税率

B.比例税率和超额累进税率

C.超额累进税率

D.固定税率

4.增值税的征税范围包括哪些？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.以上都是

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.减去扣除项的收入

D.纳税人申报的所得额

6.个人所得税的征收管理方式是什么？()

A.纳税人自行申报

B.税务机关查账征收

C.以上两种方式均可

D.由纳税人选择

7.增值税的征收管理方式是什么？()

A.纳税人自行申报

B.税务机关查账征收

C.以上两种方式均可

D.由纳税人选择

8.企业所得税的纳税期限是如何规定的？()

A.每年4月30日前

B.每年5月31日前

C.每年6月30日前

D.每年7月31日前

9.个人所得税的征收管理机关是哪个部门？()

A.税务局

B.财政局

C.人力资源和社会保障局

D.国家统计局

二、多选题(共5题)

10.下列哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

11.企业所得税的下列费用中，哪些可以税前扣除？()

A.工资薪金支出

B.生产经营活动中必要的交际应酬费

C.办公费

D.利息支出

12.个人所得税的下列所得中，哪些属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

13.下列哪些属于增值税的免税项目？()

A.公共交通运输服务

B.销售免税农产品

C.销售古董艺术品

D.国债利息收入

14.企业所得税的下列收入中，哪些属于营业外收入？()

A.营业收入

B.利息收入

C.财产转让收入

D.资产处置收入

三、填空题(共5题)

15.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税专用发票的税率分为几档？

16.企业所得税的计税依据中，计算应纳税所得额时，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

17.个人所得税的税率分为几个级距，适用超额累进税率？

18.增值税的纳税期限通常为多少天？

19.企业所得税的年度纳税申报表应当在年度终了后多少天内报送主管税务机关？

四、判断题(共5题)

20.增值税的征税范围仅限于在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的计税依据是企业的收入总额减去准予扣除的项目后的余额。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的征收管理实行源泉扣缴，即扣缴义务人直接向纳税人支付款项时扣缴税款。()

A.正确B.错误

23.增值税一般纳税人可以自行选择采用简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的亏损可以在以后的纳税年度内结转弥补，但结转年限不得超过5年。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.简述增值税的税率及其适用范围。

26.什么是企业所得税的亏损弥补制度？

27.个人所得税的征收管理有哪些特点？

28.简述增值税专用发票的作用。

29.什么是企业所得税的公益性捐赠支出？

税务师税法一(部分)考试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】增值税的纳税人包括个体工商户、企业、事业单位等，只要符合增值税纳税人的定义，都是增值税的纳税人。

2.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税年度采用公历年度，即每年1月1日至12月31日。

3.【答案】B

【解析】个人所得税采用超额累进税率和比例税率相结合的方式确定税率。

4.【答案】D

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务以及进口货物等。

5.【答案】A

【解析】企业所得税的计税依据是应