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审计资料准备清单标准范文

一、引言

为确保审计工作的顺利、高效开展，明确审计资料的准备范围与要求，特制定本审计资料准备清单标准范文。本清单旨在为被审计单位提供清晰的指引，以便其能够系统、全面地整理和提供审计所需资料，保障审计过程的规范性、审计结果的准确性以及审计效率的提升。本清单适用于各类常规审计项目，被审计单位可根据具体审计目标和范围进行适当调整与细化。

二、审计资料准备清单主体内容

（一）被审计单位基本情况资料

1.公司（或单位）设立及沿革相关文件，包括但不限于：企业法人营业执照（或事业单位法人证书等）、历次变更登记资料、公司章程（或单位章程、规章制度）及其历次修订文件。

2.组织结构图，包括各部门设置、主要岗位职责说明。

3.公司（或单位）股权结构（如适用）及关联方关系清单。

4.重要的会议纪要，包括但不限于股东会、董事会、监事会（或类似决策机构）在特定期间内的会议记录及决议文件。

5.与被审计单位经营活动相关的政府批文、许可证书、资质证明等文件。

（二）财务会计资料

1.审计期间的财务会计报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其附注。如为中期审计或特定时点审计，需提供相应时点的财务报表。

2.审计期间的全部会计账簿，包括总账、明细账（如现金、银行存款、应收账款、应付账款、存货、固定资产、主营业务收入、主营业务成本等各科目明细账）。

3.审计期间的全部会计凭证及所附原始凭证。

4.银行存款对账单、银行存款余额调节表（审计截止日及最近期间）。

5.存货盘点表、固定资产盘点表（审计截止日及最近期间），以及相关的盘盈盘亏处理文件。

6.往来款项（应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等）明细清单、账龄分析表，以及大额往来款项的函证地址及联系人信息。

7.长短期投资相关资料，包括投资协议、被投资单位基本情况及财务信息等。

8.借款合同、抵押担保合同等融资相关文件。

9.应付职工薪酬明细及相关计提、发放资料。

10.应交税费明细表、纳税申报表及税收优惠文件、税务稽查结论（如适用）。

11.收入确认的相关依据，如销售合同、发货单、客户签收单等；成本核算方法及计算过程。

12.重要的费用支出项目明细及相关审批资料。

13.以前年度审计报告（如适用）及内部审计报告。

（三）内部控制与风险管理资料

1.被审计单位内部控制制度手册，包括但不限于财务管理制度、会计核算制度、资金管理制度、采购管理制度、销售管理制度、存货管理制度、固定资产管理制度、人力资源管理制度等。

2.对内部控制的自我评价报告（如适用）。

3.与风险识别、评估和应对相关的文件资料。

4.内部审计机构（如设有）的审计报告及整改情况资料。

（四）业务经营资料

1.主要业务流程说明，包括但不限于采购、生产（如适用）、销售、研发等环节。

2.重要的业务合同、协议，如大额销售合同、采购合同、合作协议、技术开发合同等。

3.审计期间的主要产品（或服务）价格目录、销售台账、采购台账。

4.与经营业绩相关的统计资料，如市场占有率、主要客户及供应商信息等。

（五）其他重要事项及审计师要求提供的资料

1.审计截止日后发生的重大事项说明。

2.未决诉讼、仲裁等或有事项的相关文件资料。

3.对外担保、抵押等情况的详细资料。

4.管理层声明书（将由审计师提供格式，被审计单位管理层签署）。

5.审计师在审计过程中根据实际情况要求提供的其他特定资料。

三、资料准备的通用要求与说明

1.真实性与完整性：被审计单位应确保所提供的全部资料真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

2.及时性：被审计单位应按照审计约定的时间要求，及时提供上述资料，避免因资料延迟影响审计进度。

3.合规性：提供的资料应符合相关法律法规、会计准则及内部管理制度的规定。

4.形式要求：

*所有提供的纸质资料应整洁、清晰，关键页面需加盖被审计单位公章或经相关负责人签字确认。

*如提供电子资料，应确保数据的准确性和可读性，并注明资料名称、期间等必要信息，便于审计师查阅和使用。

5.沟通配合：在资料准备过程中，如对清单内容存在疑问或需要进一步澄清，被审计单位应及时与审计师沟通。审计师也将根据实际情况提供必要的指导和协助。

四、结语

本审计资料准备清单标准范文旨在为审计工作的前期准备提供框架性指导。被审计单位应高度重视审计资料的准备工作，指定专门的对接人员负责资料的收集、整理、汇总与提交，确保审计工作得以顺利进行。审计师将对所提供资料严格保密，并仅用于本次审计目的。双方的密切配合是保障审计工作质量与效率的关键。