6月月考成绩与错题分析及2-8章试题点评.pdfVIP

第一部分6月份月考点评

主要内容

成绩点评

错误率分析及题目点评

一、成绩点评

平均分：56.52

及格率：51%

最高分：86分

二、错误率分析及题目点评

错误率45%：

单选12个；多选11个

1.错误率较高的地方：

第二章：36%

第三章：22%

第四章：60%

第五章：40%

第六章：17%

第七章：25%

第八章：47%

2.错误率较高的分析：

（1）对第4章内容掌握的不好——备考方向。

（2）对章节内容掌握的不好——进度没跟上。

（3）对难点内容掌握的不好。（比如免抵退税的计算、进项税额核定扣除、质量保证金的

扣除问题等）

总体评价：

（1）月考题目考查也比较全面，且重点突出。

（2）做题的熟练度要提升。

（3）考试前注意第一阶段内容的回顾强化。

前3章28题，4-8章42题。比重2:3。

第二部分2-8章试题点评

一、单选题

（45%）5.甲企业为一般，2016年5月从农民手中收购大米一批，农产品收购发

票上注明价款15万元，委托企业（一般）将大米运回企业，支付不含税运费1

万元，取得；因自然使该批大米损失25%，因管理不善损失了10%；当月从

小规模处生产用原材料，取得的上注明的价款2万元。

甲企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。

A.1.40

B.2.12

C.1.91

D.2.4

【】C

【解析】因自然损失的购进货物，其进项税额准予按规定抵扣；因管理不善损失的购进

货物，其进项税额抵扣。甲企业当月可以抵扣的进项税额=（15×13%+1×11%）×（1-10%）

+2×3%=1.91（万元）。

（80%）6.某企业为一般，至5月31日销售白酒50吨，主营业务成

本为600000元，企业农产品耗用率为85%。当期从农民手中收购用于生产白酒的大麦，收购

上注明买价62000元。按照成本法，该企业当期准予抵扣的进项税额为（）元。

A.71327.43

B.80600

C.58672.57

D.74102.56

【】D

【解析】（1）白酒属于农产品进项税额核定扣除试点范围，应采用核定扣除办法计

算当期准予抵扣的进项税额；（2）当期准予抵扣的进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用

率×扣除率÷（1+扣除率）=600000×85%×17%÷（1+17%）=74102.56（元）；（3）核定扣除

办定的扣除率为销售货物的适用税率，本题销售白酒的适用税率为17%。

【知识点】进项税额核定扣除

（62%）15.某化妆品生产厂为一般，2016年4月向某商场销售由高档化妆品和

洗发水组成的成套产品240套，取得不含入240万元，其中高档化妆品收入200万元，洗发水

收入40万元。将一批新研制的香水作为试用品给消费者使用，该批香水的成本为2万元，成

本利润率为5%，市场没有同类香水的。已知化妆品消费税税率为30%。该化妆品厂当月

应缴纳消费税（）万元。

A.60.63

B.72.63

C.60.9

D.72.9

【】D

【解析将消费税应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成

套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征

收消费税。该化妆品厂当月应缴纳消费税=240×30%+2×（1+5%）÷（1-30%）×30%=72.9（万

元）。

（60%）19.李某2015年发生如下业务：2月将一套商