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最新税务师税法一模拟试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业购置的环保设备可以享受哪些税收优惠？()

A.加计扣除

B.税前扣除

C.减半征收

D.以上都是

2.个人取得的哪些收入免征个人所得税？()

A.工资、薪金所得

B.税法规定的免税所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

3.增值税的纳税人分为哪两类？()

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.纳税人和非纳税人

C.跨境纳税人和境内纳税人

D.按月申报纳税人和按季申报纳税人

4.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.营业利润

C.应纳税所得额

D.纳税人所得额

5.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

6.个人所得税的税率表共有多少级？()

A.3级

B.4级

C.5级

D.6级

7.企业发生的研发费用可以享受哪些税收优惠？()

A.加计扣除

B.税前扣除

C.减半征收

D.以上都是

8.企业转让股权所得如何计算应纳税所得额？()

A.转让收入减去成本费用

B.转让收入减去净资产公允价值

C.转让收入减去原值和合理费用

D.转让收入减去转让前净资产公允价值

二、多选题(共5题)

9.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪些属于准予扣除的项目？()

A.按规定提取的职工福利费

B.资产减值损失

C.资产盘盈收入

D.无形资产摊销

10.增值税纳税人可以享受的税收优惠政策包括哪些？()

A.小规模纳税人减征增值税

B.税法规定的免税项目

C.研发费用加计扣除

D.转让土地使用权免税

11.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.自行申报

B.代理申报

C.专项申报

D.按年申报

12.企业所得税的税收优惠政策中，下列哪些属于区域性税收优惠政策？()

A.对设在西部地区的鼓励类产业减半征收企业所得税

B.对设在高新技术产业开发区内企业的减免税

C.对设在经济技术开发区的企业减免增值税

D.对设在民族自治地方的企业减免企业所得税

13.增值税的征税范围包括哪些服务？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

三、填空题(共5题)

14.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率基本税率为__%。

15.个人所得税法规定，个人所得税的起征点为每月__元。

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和__纳税人。

17.企业所得税的年度申报期限为年度终了后__个月内。

18.增值税的征税范围包括__、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产。

四、判断题(共5题)

19.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

20.企业所得税的亏损可以在未来连续5年内结转弥补。()

A.正确B.错误

21.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的变化而变化。()

A.正确B.错误

22.增值税的简易计税方法只适用于小规模纳税人。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的免税收入包括国债利息收入和股票转让所得。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

24.问：企业所得税的居民企业和非居民企业有何区别？

25.问：增值税的简易计税方法是如何计算的？

26.问：个人所得税中，如何确定工资、薪金所得的应纳税所得额？

27.问：企业所得税中，企业研发费用如何享受税收优惠？

28.问：增值税的纳税申报有哪些方式？

最新税务师税法一模拟试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】企业购置的环保设备可以同时享受加计扣除、税前扣除、减半征收等税收优惠。

2.【答案】B

【解析】个人取得的税法规定的免税所得，如国债利息、教育储蓄存款利息等，免征个人所得税。

3.【答案】A

【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在纳税义务和税率上有所不同。

4.【答案】C

【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金后的余额。

5.【答案】D

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供