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最新税务师税法一模拟考试真题试卷试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税中，下列哪项属于税前扣除项目？()

A.利息支出

B.财产损失

C.税收滞纳金

D.罚款

2.增值税纳税人销售货物，下列哪个税率为17%？()

A.增值税基本税率

B.增值税低税率

C.增值税征收率

D.增值税免征率

3.个人所得税中，下列哪项不属于专项附加扣除？()

A.继续教育支出

B.医疗保险费用

C.购房贷款利息支出

D.捐赠

4.企业所得税的计税依据是企业的哪一项？()

A.收入总额

B.净利润

C.营业收入

D.成本费用

5.下列哪个不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.出口货物

D.免费赠送货物

6.企业所得税中，下列哪个期限为年度？()

A.纳税期限

B.报送期限

C.纳税申报期限

D.亏损弥补期限

7.个人所得税中，下列哪个属于工资薪金所得？()

A.兼职收入

B.财产转让所得

C.利息、股息、红利所得

D.实行年薪制工资和工资薪金所得

8.增值税纳税人提供交通运输服务，下列哪个税率为9%？()

A.增值税基本税率

B.增值税低税率

C.增值税征收率

D.增值税免征率

9.下列哪个不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.工资薪金支出

B.营业外支出

C.资产减值损失

D.税收滞纳金

10.个人所得税中，下列哪个属于综合所得？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

E.购买不动产

12.下列哪些情形可以免征个人所得税？()

A.退休工资

B.医疗保险费

C.获得的国家级科技奖项奖金

D.财产转让所得

E.捐赠

13.企业所得税中，以下哪些属于成本费用？()

A.资产减值损失

B.税收滞纳金

C.工资薪金支出

D.营业外支出

E.销售费用

14.以下哪些属于增值税的价外费用？()

A.返还给购买方的销售折扣

B.向购买方收取的包装物租金

C.向购买方收取的运输费用

D.向购买方收取的代收款项

E.向购买方收取的代垫款项

15.以下哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.股息、红利收入

E.利息收入

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的计税依据是企业的__收入总额__。

17.增值税的纳税人分为__增值税一般纳税人__和__小规模纳税人__两种。

18.个人所得税的税率分为__超额累进税率__和__比例税率__两种。

19.增值税的征税范围包括__销售货物__、__提供加工修理修配劳务__和__进口货物__。

20.企业所得税的亏损可以在__五年__内用税前利润弥补。

四、判断题(共5题)

21.增值税的征税范围包括销售不动产。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的增加而变化。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的亏损可以在无限期内用税前利润弥补。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上有哪些不同？

27.问：什么是企业所得税的亏损弥补政策？

28.问：增值税专用发票的开具条件是什么？

29.问：个人所得税的专项附加扣除有哪些？

30.问：什么是企业所得税的计税基础？

最新税务师税法一模拟考试真题试卷试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】财产损失属于企业正常经营活动中的成本，可以在计算应纳税所得额时扣除。利息支出、税收滞纳金和罚款则通常不能在税前扣除。

2.【答案】A

【解析】增值税基本税率为17%，适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物等情况。增值税低税率为13%，适用于农