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CPA财务成本管理营运资本管理题目及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业在计算应收账款周转率时，通常将销售收入作为分子，下列哪项是分母？()

A.应收账款平均余额

B.应收账款净额

C.应收账款净额的平均余额

D.销售成本

2.下列哪项不是营运资本管理的目标？()

A.降低资金成本

B.提高资产利用率

C.提高投资回报率

D.降低风险

3.在现金预算中，下列哪项不属于现金收入项目？()

A.销售收入

B.银行贷款

C.现金折扣

D.股票发行

4.企业持有现金的主要动机不包括以下哪项？()

A.流动性需求

B.预防性需求

C.投机性需求

D.操作性需求

5.下列哪项不是应收账款信用政策的内容？()

A.信用期限

B.信用标准

C.收账政策

D.营业收入

6.下列哪项不是存货管理中的经济订货批量（EOQ）模型的假设条件？()

A.每批订货成本固定

B.存货需求均匀稳定

C.每单位存货持有成本固定

D.订货和销售价格随数量变化

7.企业在确定最佳现金持有量时，通常使用的模型不包括以下哪项？()

A.现金周转率模型

B.现金需求模型

C.马尔可夫模型

D.折现现金流模型

8.下列哪项不是影响流动比率的因素？()

A.应收账款

B.存货

C.长期负债

D.流动负债

9.企业在制定短期融资策略时，以下哪项不是常见的融资方式？()

A.银行贷款

B.商业信用

C.股票发行

D.信用证

10.下列哪项不是营运资本管理的风险？()

A.流动性风险

B.信用风险

C.市场风险

D.操作风险

二、多选题(共5题)

11.在制定应收账款信用政策时，以下哪些因素需要考虑？()

A.客户的信用评级

B.企业的财务状况

C.行业惯例

D.利息收入

E.成本效益分析

12.下列哪些是影响经济订货批量（EOQ）模型的因素？()

A.订货成本

B.持有成本

C.销售量

D.存货需求

E.订货周期

13.下列哪些是营运资本管理的职能？()

A.现金管理

B.应收账款管理

C.存货管理

D.长期投资管理

E.融资管理

14.在计算流动比率时，以下哪些项目属于流动资产？()

A.应收账款

B.存货

C.长期投资

D.现金及现金等价物

E.长期负债

15.在营运资本管理中，以下哪些措施有助于提高资产周转率？()

A.增加销售收入

B.减少存货水平

C.延长应收账款回收期

D.提高库存周转率

E.减少应收账款余额

三、填空题(共5题)

16.在计算应收账款周转率时，应收账款平均余额的计算公式为（）。

17.经济订货批量（EOQ）模型中，订货成本包括（）。

18.现金预算的主要目的是为了预测（）。

19.在营运资本管理中，（）是指企业在没有足够现金储备的情况下，通过临时借款等方式来满足短期资金需求的能力。

20.流动比率是衡量企业短期偿债能力的指标，其计算公式为（）。

四、判断题(共5题)

21.应收账款周转率越高，说明企业的信用政策越严格。()

A.正确B.错误

22.经济订货批量（EOQ）模型假设需求是恒定的。()

A.正确B.错误

23.现金预算的目的是为了确保企业在任何时刻都有足够的现金。()

A.正确B.错误

24.流动比率越高，说明企业的短期偿债能力越强。()

A.正确B.错误

25.营运资本管理主要关注的是企业的长期资金需求。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述现金预算在企业管理中的作用。

27.什么是经济订货批量（EOQ）模型？其假设条件有哪些？

28.应收账款信用政策的主要内容包括哪些？

29.为什么企业需要持有一定量的现金？

30.如何衡量企业的营运资本管理效率？

CPA财务成本管理营运资本管理题目及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】应收账款周转率是衡量企业应收账款回收速度的指标，其计算公式为销售收入除以应收账款平均余额。

2.【答案】C

【解析】营运资本管理的目标包括降低资金成本、提高资产利用率和降低风险，提高投资回报率是投资决策的目标，而非营运资本管理的目标。

3.