2025年税务师《税法》真题解析卷.docxVIP

2025年税务师《税法》真题解析卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共60题，每题1分，共60分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.殡葬服务

B.医疗服务

C.教育服务

D.纳税人销售不动产

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售化妆品取得含税收入200万元，收取包装物押金5万元，该化妆品成本为120万元。假定不考虑其他因素，该企业当月增值税销项税额为（）万元。

A.26.67

B.27.78

C.30

D.33.33

3.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

C.视同销售货物行为，为货物交付其他单位的当天

D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年9月将自产化妆品用于职工福利，该化妆品成本为80万元，无同类产品市场价格。假定不考虑其他因素，该企业当月应缴纳增值税为（）万元。（化妆品消费税税率为15%）

A.11.7

B.12

C.13.2

D.14.55

5.下列项目中，不属于消费税应税消费品的是（）。

A.高尔夫球

B.木制一次性筷子

C.贵重首饰及珠宝玉石

D.烟草

6.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率和从量定额复合计征消费税的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.小汽车

D.化妆品

7.某酒厂为增值税一般纳税人，2023年10月销售白酒取得含税收入100万元，收取包装物押金3万元。假定白酒消费税税率为20%，增值税税率为13%，该酒厂当月应缴纳的消费税为（）万元。

A.15

B.16.67

C.20

D.23.08

8.下列关于消费税纳税地点的表述，正确的是（）。

A.纳税人生产的应税消费品，纳税人所在地

B.纳税人委托加工的应税消费品，纳税人所在地

C.纳税人进口的应税消费品，报关地

D.纳税人自产自用的应税消费品，消费地

9.企业所得税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.增值税一般纳税人和小规模纳税人

C.居民企业和非居民企业

D.增值税一般纳税人和小规模纳税人，以及居民企业和非居民企业

10.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。

A.企业取得的经营收入

B.企业接受的捐赠收入

C.企业取得的财政拨款

D.企业转让股权取得的所得

11.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业资产的是（）。

A.应付职工薪酬

B.短期借款

C.长期股权投资

D.应交税费

12.某居民企业2023年度应纳税所得额为100万元，该企业适用25%的所得税税率。假定该企业2023年度未享受任何税收优惠，则其2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.20

B.25

C.30

D.40

13.下列关于企业固定资产折旧的表述，正确的是（）。

A.固定资产应当从购置月份的次月起计算折旧

B.固定资产应当从开始使用月份的次月起计算折旧

C.固定资产应当自可供使用月份的次月起计算折旧

D.固定资产应当自可供使用月份起计算折旧

14.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不属于企业费用的是（）。

A.职工工资

B.办公室租金

C.转让无形资产所得

D.存货成本

15.下列关于企业所得税特殊行业收入确认的表述，正确的是（）。

A.保险企业非寿险原保险合同，为提供保险服务之日

B.电信企业电信服务，为收到电话费之日

C.证券公司证券代销业务，为代销合同签订之日

D.保险企业寿险原保险合同，为收到保费之日

16.个人所得税的纳税义务人包括（）。

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所但居住满1年的个