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2025年税务师职业资格考试税务服务实务真题附答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.在税务代理业务中，以下哪项不属于税务顾问服务的范畴？()

A.企业税务筹划

B.税务合规检查

C.税务争议解决

D.纳税申报代理

2.以下哪个税种属于直接税？()

A.增值税

B.消费税

C.所得税

D.营业税

3.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在征收税款时，可以采取以下哪些措施？()

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.以上都是

4.以下哪个选项不属于税务师职业道德的基本原则？()

A.诚信原则

B.独立原则

C.公正原则

D.利益最大化原则

5.税务师在执业过程中，以下哪种行为属于违规行为？()

A.提供专业税务咨询

B.代客户签署税务申报表

C.提供税务筹划建议

D.代客户处理税务争议

6.在增值税一般纳税人中，以下哪种企业不适用简易计税方法？()

A.小规模纳税人

B.小型微利企业

C.个体工商户

D.一般纳税人

7.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年一次

B.每半年一次

C.每季度一次

D.每月一次

8.以下哪个税种属于资源税？()

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.所得税

9.税务师在执业过程中，以下哪种行为可能构成泄露客户信息？()

A.向客户透露税务筹划方案

B.向客户介绍税收政策

C.向税务机关反映客户违规行为

D.向客户告知税收优惠政策

10.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的税率分为几个档次？()

A.三个档次

B.四个档次

C.五个档次

D.六个档次

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于税务师职业道德规范的内容？()

A.诚信

B.公正

C.独立

D.私利

E.保密

12.以下哪些情况属于税收优惠政策适用范围？()

A.符合国家产业政策的新兴产业

B.高新技术企业

C.环保节能型企业

D.税收违法行为

E.贫困地区企业

13.税务代理业务中，以下哪些是税务师必须遵循的原则？()

A.客户至上

B.诚实守信

C.专业胜任

D.客观公正

E.竞争营销

14.根据《中华人民共和国增值税法》，增值税的纳税人应当具备以下哪些条件？()

A.在中国境内设立机构、场所

B.有固定住所

C.有稳定的收入来源

D.有健全的财务会计制度

E.有增值税专用发票

15.以下哪些属于税务师在执业过程中可能承担的法律责任？()

A.违反税收法律法规

B.泄露客户信息

C.未能按时完成工作

D.纳税申报错误

E.贪污受贿

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人的税务登记证件应当在办理登记后一定期限内向税务机关申报领取。这个期限是__天。

17.增值税一般纳税人购进固定资产的进项税额，在符合条件的情况下，可以抵扣增值税的__税额。

18.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。年度汇算清缴的期限为__月。

19.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征收方式分为__级累进税率。

20.税务师在执业过程中，对于客户委托的事项，应当严格按照__进行操作。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，均应缴纳增值税。()

A.正确B.错误

22.税务师在执业过程中，不得泄露客户的商业秘密。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，年度汇算清缴的期限为3个月。()

A.正确B.错误

24.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在征收税款时，可以采取强制执行措施。()

A.正确B.错误

25.税务师在执业过程中，可以接受客户的一切委托事项。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述税务师在为企业提供税务筹划服务时，应当遵循的原则。

27.请解释增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

28.请说明企业所得税的计税依据及其影响因素。

29.请阐述税务师在税务代理业务中，如何确保其工作