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2025年税务师考试历2025年真题答案及解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度会计利润为100万元，其中含税收入120万元，增值税销项税额为18万元。该企业2024年度应缴纳的企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，该企业2024年度应缴纳的企业所得税为多少万元？()

A.23.5

B.25

C.26.25

D.27.5

2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.某企业为增值税一般纳税人，2024年8月销售货物取得不含税销售额100万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额为15万元。该企业当月应缴纳的增值税为多少万元？()

A.5

B.10

C.15

D.20

4.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本收益所得

5.某个人2024年度取得工资薪金所得10万元，取得稿酬所得2万元，取得特许权使用费所得1万元。该个人2024年度应缴纳的个人所得税为多少元？()

A.15000

B.18000

C.21000

D.24000

6.某企业为增值税小规模纳税人，2024年9月销售货物取得含税销售额30万元。该企业当月应缴纳的增值税为多少万元？()

A.0.3

B.0.6

C.1

D.1.2

7.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.境外所得

8.某个人2024年度取得稿酬所得5万元，取得特许权使用费所得3万元。该个人2024年度应缴纳的个人所得税为多少元？()

A.6000

B.9000

C.12000

D.15000

9.某企业2024年度会计利润为200万元，其中含税收入300万元，增值税销项税额为45万元。该企业2024年度应缴纳的企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，该企业2024年度应缴纳的企业所得税为多少万元？()

A.50

B.55

C.60

D.65

10.某企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售货物取得不含税销售额200万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额为30万元。该企业当月应缴纳的增值税为多少万元？()

A.20

B.30

C.40

D.50

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让土地使用权

12.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.事业单位

E.社会团体

13.下列哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本收益所得

E.经营所得

14.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些情形下，小规模纳税人可以按照简易计税方法计算应纳税额？()

A.销售自产农产品

B.销售古旧图书

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.小规模纳税人销售货物

15.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税收优惠包括哪些？()

A.免税优惠

B.减半征收优惠

C.税收抵免优惠

D.加计扣除优惠

E.税收优惠过渡期

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额不超过人民币______万元。

17.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用______税率。

18.企业所得税的纳税年度自公历每年______月______日起至次年的______月______日止。

19.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的计税依据为销售额，销售额是指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产取得的______。

20.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的纳税地点实行属地原则，一般由______负责征收管理。

四、判断题(共5题)

21.增值税的一般纳税人可以开具增值税