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2025年税务师之涉税服务实务精选试题及答案一

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2025年度应纳税所得额为2000万元，适用税率为25%，该企业当年实际应缴纳的企业所得税为多少？()

A.500万元

B.500万元

C.500万元

D.500万元

2.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，在增值税专用发票上注明的税额为多少？()

A.10万元

B.10万元

C.10万元

D.10万元

3.个人所得税的税率分为哪几个等级？()

A.3级

B.3级

C.3级

D.3级

4.土地增值税的税率是多少？()

A.30%

B.30%

C.30%

D.30%

5.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每月

C.每月

D.每月

6.增值税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每月

C.每月

D.每月

7.个人所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每月

C.每月

D.每月

8.土地增值税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每月

C.每月

D.每月

9.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额

C.应纳税所得额

D.应纳税所得额

10.增值税的计税依据是什么？()

A.销售额

B.销售额

C.销售额

D.销售额

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

12.企业所得税的税前扣除项目中，以下哪些属于可以扣除的项目？()

A.税收滞纳金

B.职工工资

C.利息费用

D.无形资产摊销

13.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

14.土地增值税的征税范围包括哪些？()

A.转让国有土地使用权

B.转让地上建筑物及其附着物

C.出租土地使用权

D.出租地上建筑物及其附着物

15.以下哪些属于企业所得税的纳税调整项目？()

A.国债利息收入

B.捐赠支出

C.残疾人员工资加计扣除

D.企业发生的非货币性资产交换

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的征税对象是货物和应税劳务，以及进口的货物。增值税的基本税率为__%__。

17.企业所得税的年度纳税申报，应当自年度终了后__个月__内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

18.个人所得税的征收方式主要有__直接征收__和__代扣代缴__两种。

19.土地增值税的计税依据是__土地增值额__，它是指纳税人转让房地产所取得的收入减除法定扣除项目金额后的余额。

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括__成本__、__费用__、__税金__、__损失__等，准予在计算应纳税所得额时扣除。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以作为增值税进项税额抵扣的凭证。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的。()

A.正确B.错误

23.企业发生的非正常损失不得在企业所得税前扣除。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的纳税人包括土地所有者和土地使用者。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：增值税一般纳税人与小规模纳税人在税收优惠政策方面有哪些不同？

27.问：如何计算个人所得税的应纳税所得额？

28.问：土地增值税的征收范围是什么？

29.问：企业所得税的纳税申报有哪些注意事项？

30.问：增值税的价外费用包括哪些内容？

2025年税务师之涉税服务实务精选试题及答案一

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×适用税率。所以，2000万元×25%=500万元。

2.【答案】A

【解析】增值税专用发票上注明的税额即为购进货物的增值税进项税额，根据题目，进项税额为10万元。

3.【答案】A

【解析】个人