2025年税务师《涉税服务实务》真题解析试卷(含答案).docxVIP

2025年税务师《涉税服务实务》真题解析试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供服务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得在税前扣除？()

A.利息费用

B.职工福利费

C.财产损失

D.税收滞纳金

3.增值税一般纳税人销售自产的下列货物，适用13%的税率的是？()

A.纯碱

B.纸浆

C.液化天然气

D.液化石油气

4.个人所得税中，下列哪项不属于工资、薪金所得？()

A.工资收入

B.劳务报酬收入

C.特许权使用费收入

D.稿酬收入

5.增值税一般纳税人购进货物时支付的增值税进项税额，下列哪种情况下可以抵扣？()

A.购进的货物用于个人消费

B.购进的货物用于简易计税方法计税项目

C.购进的货物用于免税项目

D.购进的货物用于应税项目

6.企业所得税中，下列哪项不属于资产减值损失？()

A.固定资产减值损失

B.无形资产减值损失

C.生物资产减值损失

D.应收账款坏账损失

7.增值税一般纳税人销售不动产时，下列哪种情况下应缴纳增值税？()

A.销售自建的不动产

B.销售购买的已抵扣进项税额的不动产

C.销售购买的未抵扣进项税额的不动产

D.销售租赁的不动产

8.下列哪项不属于企业所得税的纳税调整事项？()

A.收入确认

B.费用扣除

C.税收优惠

D.资产减值

9.个人所得税中，下列哪项不属于专项附加扣除？()

A.住房贷款利息支出

B.子女教育支出

C.继续教育支出

D.基本养老保险支出

10.增值税一般纳税人出口货物，下列哪种情况下可以享受免税政策？()

A.出口货物为免税货物

B.出口货物退税率为零

C.出口货物用于国内销售

D.出口货物用于加工贸易

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税一般纳税人的增值税专用发票？()

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票（发票代码13开头）

C.增值税专用发票（发票代码17开头）

D.增值税普通发票（代码为15开头）

12.企业所得税中，下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.销售费用

C.税收滞纳金

D.研发费用

13.个人所得税中，下列哪些属于工资、薪金所得的范畴？()

A.工资收入

B.劳务报酬收入

C.特许权使用费收入

D.股息、红利所得

14.增值税一般纳税人购进货物时，下列哪些情况下可以抵扣进项税额？()

A.购进的货物用于应税项目

B.购进的货物用于免税项目

C.购进的货物用于简易计税方法计税项目

D.购进的货物用于集体福利

15.企业所得税中，下列哪些属于资产减值损失？()

A.固定资产减值损失

B.无形资产减值损失

C.生物资产减值损失

D.货币资金减值损失

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征收率为__%__。

17.在企业所得税的汇算清缴过程中，企业应当按照__《企业所得税年度纳税申报表》__的规定进行申报。

18.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的纳税人应当按照__年度__进行纳税申报。

19.增值税一般纳税人购进货物时支付的进项税额，在符合条件下可以__抵扣__。

20.企业所得税的税收优惠政策中，__高新技术企业所得税优惠政策__是针对高新技术企业实施的一项重要政策。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人销售货物时，可以选择按照简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的预缴申报可以不按照规定的期限进行。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人可以在一个纳税年度内自行调整申报的应纳税所得额。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票在开具后，不得更改内容。()

A.正确B.错误

25.企业在计算应纳税所得额时，所有费用都可以在税前扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

27.如何计算企业所得税