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2026年自学考试税法试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，增值税专用发票上应注明下列哪一项？()

A.销售金额

B.销售数量

C.税率

D.税额

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个体工商户

B.个人独资企业

C.外商投资企业

D.以上都是

3.个人所得税的应纳税所得额，下列哪一项不包括在内？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.税法规定的免税所得

4.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.应纳税所得额

C.应税收入

D.税前扣除后的收入

6.个人所得税的税率形式有几种？()

A.一种

B.二种

C.三种

D.四种

7.增值税的一般纳税人应如何申报纳税？()

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.以上都可以

8.企业所得税的征收管理实行什么制度？()

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.以上都是

9.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪一项不属于个人所得税的征收范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.国债利息所得

10.增值税的纳税期限是如何规定的？()

A.按年确定

B.按季确定

C.按月确定

D.以上都可以

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.转让无形资产

12.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.营业收入

B.费用

C.成本

D.损失

E.免税收入

13.个人所得税的纳税义务人有哪些？()

A.中国公民

B.外国公民

C.在中国境内有住所的个人

D.在中国境内无住所但居住满一年的个人

E.在中国境内无住所且居住不满一年的个人

14.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？()

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.企业研发费用加计扣除

D.企业购置环保设备税收优惠

E.企业投资于教育、环保等领域的税收优惠

15.增值税专用发票应包含哪些内容？()

A.发票代码

B.发票号码

C.开票日期

D.购买方名称

E.销售方名称

F.销售货物或提供劳务名称

G.规格型号

H.单位

I.数量

J.单价

K.税率

L.税额

M.金额

三、填空题(共5题)

16.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，其中，进口货物是指______的货物。

17.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中，居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构______的企业。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中，工资、薪金所得适用______税率。

19.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和提供应税服务时开具的一种专用发票，它是增值税______的重要凭证。

20.企业所得税的纳税期限一般为一年，分为______个季度预缴，年终汇算清缴。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务时，可以自行选择开具增值税普通发票或增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人取得一次性的劳务报酬所得，可以按照规定的比例直接减除费用后计算应纳税所得额。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人销售自产的货物，如果同时满足一定条件，可以享受增值税的免税政策。()

A.正确B.错误

25.非居民企业在中国境内取得的股息、红利所得，按照源泉扣缴的原则，由支付人代扣代缴企业所得税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税专用