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2026年税收考试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人

C.在中国境内无住所而不居住或者居住不满一百八十三天的个人

D.以上都是

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.在中国境内注册登记的企业

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

D.以上都是

3.增值税的征税范围包括哪些？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.以上都是

4.消费税的征税对象是什么？()

A.酒精饮料

B.烟草

C.汽车轮胎

D.以上都是

5.关税的征税对象是什么？()

A.进口货物

B.出口货物

C.过境货物

D.以上都是

6.土地增值税的征税范围是什么？()

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

7.房产税的征税对象是什么？()

A.房屋产权所有者

B.房屋使用权所有者

C.房屋租赁者

D.房屋购买者

8.车辆购置税的征税范围是什么？()

A.购买自用车辆

B.销售车辆

C.出租车辆

D.捐赠车辆

9.资源税的征税范围包括哪些资源？()

A.矿产资源

B.水资源

C.土地资源

D.以上都是

10.环境保护税的征税对象是什么？()

A.排放污染物

B.污染物排放量

C.排放污染物种类

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.应纳税所得额

B.应纳税收入

C.应纳税成本

D.应纳税费用

13.个人所得税的免税项目包括哪些？()

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.财产租赁所得

D.获得的奖金

14.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？()

A.中国境内注册登记的企业

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

D.中国境外注册登记的企业

15.以下哪些属于消费税的征税对象？()

A.酒精饮料

B.烟草

C.汽车轮胎

D.汽车配件

三、填空题(共5题)

16.个人所得税的纳税年度为公历的1月1日至12月31日，连续12个月为

17.企业所得税的纳税期限一般为按

18.增值税的税率分为三个档次，分别为

19.消费税的纳税地点为

20.资源税的计税依据为

四、判断题(共5题)

21.企业所得税收取的税率是固定的，不会随着企业所得额的变化而变化。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税人只需在中国境内有住所即可。()

A.正确B.错误

23.增值税的纳税人只需在销售货物时缴纳增值税。()

A.正确B.错误

24.消费税的征收范围仅限于国内生产和销售的消费品。()

A.正确B.错误

25.资源税的计税依据是应税资源的开采成本。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的进项税额？

27.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

28.问：个人所得税的专项附加扣除有哪些项目？

29.问：消费税的征收方式有哪些？

30.问：资源税的征收范围包括哪些资源？

2026年税收考试题含答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，以及在中国境内无住所而不居住或者居住不满一百八十三天的个人。

2.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的企业、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。

3.【答案】D

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务，以及销售不动产。

4.【答案】D

【解析】消