2025年税务师职业资格考试涉税服务实务真题汇编试卷(含答案).docxVIP

2025年税务师职业资格考试涉税服务实务真题汇编试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度会计利润为100万元，其中含增值税销售额1500万元，该企业适用的增值税税率为13%。该企业2024年度应缴纳的增值税为多少万元？()

A.195万元

B.195.5万元

C.197.5万元

D.200万元

2.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供服务收入

C.资产转让收入

D.捐赠收入

3.某企业为增值税一般纳税人，2024年10月购进设备一台，取得增值税专用发票注明设备价款为50万元，增值税税额为6.5万元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该设备2024年12月31日的账面价值为多少万元？()

A.50万元

B.46.5万元

C.45万元

D.44.5万元

4.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.养老保险待遇所得

5.某企业2024年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业2024年度应缴纳的企业所得税为多少万元？()

A.50万元

B.50.6万元

C.50.25万元

D.50.5万元

6.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.某企业2024年度会计利润为150万元，其中含增值税销售额2000万元，该企业适用的增值税税率为6%。该企业2024年度应缴纳的增值税为多少万元？()

A.120万元

B.120.6万元

C.121.6万元

D.122万元

8.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，下列哪项不属于印花税的征税范围？()

A.购销合同

B.技术合同

C.贷款合同

D.借款合同

9.某企业2024年度会计利润为300万元，其中含增值税销售额4000万元，该企业适用的增值税税率为9%。该企业2024年度应缴纳的增值税为多少万元？()

A.360万元

B.360.6万元

C.361.6万元

D.362万元

10.根据《中华人民共和国契税暂行条例》的规定，下列哪项不属于契税的征税范围？()

A.购买土地使用权

B.购买房屋所有权

C.赠与土地使用权

D.赠与房屋所有权

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪些行为属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪些收入属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.捐赠收入

D.资产转让所得

13.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列哪些所得项目需要缴纳个人所得税？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

14.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪些情况下可以抵扣进项税额？()

A.购买原材料

B.购买固定资产

C.购买小汽车

D.购买办公用品

15.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.按规定缴纳的职工教育经费

B.按规定提取的职工福利费

C.按规定提取的工会经费

D.按规定提取的职工养老保险费

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的增值税征收率为__%。

17.在企业所得税中，企业的年度会计利润应当依法调整后确定，调整的项目不包括__。

18.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的税率分为__级超额累进税率。

19.增值税专用发票的联次一般包括__、__、__和__。

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的计税依据为企业的__。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣购进货物或接受服务时支付的增值税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。()

A.正确