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2025年税务师涉税服务相关法律真题含解析及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人采取税收保全措施的期限一般不得超过多少日？()

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

3.企业计算企业所得税时，下列哪项不得在税前扣除？()

A.职工工资及三项社会保险费用

B.按规定提取的职工福利费

C.税收滞纳金

D.利息费用

4.下列哪项不属于增值税的价外费用？()

A.手续费

B.代垫运费

C.代收代付款项

D.包装费

5.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.房屋租赁所得

6.下列哪项不属于增值税的简易计税方法？()

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.10%的征收率

7.企业计算增值税时，下列哪项不属于进项税额？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.增值税专用发票上注明的增值税

D.预缴的增值税

8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人采取强制执行措施的期限一般不得超过多少日？()

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

9.企业计算企业所得税时，下列哪项不属于费用？()

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.营业外支出

10.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？()

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理、修配劳务的企业

C.出口货物的企业

D.购买货物的企业

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.资产处置收入

E.利息收入

12.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在执行下列哪些措施时，可以采取保全措施？()

A.税务机关发现纳税人有逃避纳税义务的行为

B.纳税人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款

C.纳税人正在接受税务行政处罚

D.纳税人有明显转移、隐匿财产的行为

E.纳税人有其他法定理由

13.增值税的价外费用通常包括哪些项目？()

A.手续费

B.代垫运费

C.代收代付款项

D.包装物租金

E.按规定缴纳的行政事业性收费

14.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.个人销售自建自用住房

B.农业生产者销售自产农产品

C.销售政府债券

D.国际运输服务出口

E.转让土地使用权

15.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些属于个人所得税的纳税义务人？()

A.取得工资薪金所得的个人

B.取得劳务报酬所得的个人

C.取得稿酬所得的个人

D.取得特许权使用费所得的个人

E.取得经营所得的个人

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税款征收中，对纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，可以责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的______。

17.增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人。

18.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的税率分为超额累进税率和______税率。

19.企业所得税的纳税年度自公历每年的______起至次年的______止。

20.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务以及______。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的增值税税率是一样的。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的工资、薪金所得实行超额累进税率，税率随着应纳税所得额的增加而逐步提高。()

A.正确B.错误

23.企业在计算增值税进项税额时，可以抵扣所有购买原材料的增值税。()

A.正确B.错误

24.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人的税务检查不受时间和地点的限制。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的应纳税所得额是企业的收入减去成本、费用后的