2026年现金流管理专员笔试题及解析.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年现金流管理专员笔试题及解析

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.在现金流预测中，以下哪项方法最能反映未来现金流的不确定性？

A.定量预测法

B.专家意见法

C.回归分析法

D.情景分析法

2.某企业应收账款周转天数为45天，平均应收账款余额为500万元，若销售收入为4000万元，则其应收账款占用资金成本（按年利率10%计算）约为多少？

A.45万元

B.90万元

C.135万元

D.180万元

3.在现金流管理中，现金池的主要作用是？

A.提高资金使用效率

B.降低银行贷款利率

C.增加闲置资金收益

D.减少税务负担

4.某企业短期偿债能力指标中，流动比率低于1，但速动比率高于1，可能的原因是？

A.应收账款周转率过低

B.存货周转率过高

C.预付账款占比过高

D.短期借款规模过大

5.在现金管理中，锁箱系统的主要优势在于？

A.减少现金持有量

B.加快现金到账速度

C.降低现金被盗风险

D.减少银行手续费

6.某企业采用滚动现金流预测，每季度更新一次预测数据，这种方法的缺点是？

A.预测精度高

B.适应性强

C.人工成本高

D.缺乏灵活性

7.在现金流风险控制中，以下哪项措施最能防范操作风险？

A.加强内部审计

B.提高信用门槛

C.优化融资结构

D.建立应急融资渠道

8.某企业每月支付供应商货款，但供应商要求提前3天付款，这种情况下，企业可以采取哪种策略缓解现金流压力？

A.延长信用期限

B.提高预付款比例

C.优化供应商结构

D.减少库存水平

9.在现金流管理中，现金流量表的核心作用是？

A.反映经营性现金流状况

B.预测未来现金流需求

C.分析投资活动现金流

D.评估融资活动现金流

10.某企业现金周转期为60天，存货周转期为30天，应收账款周转期为20天，则其应付账款周转期应为多少天？

A.10天

B.30天

C.50天

D.90天

二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）

1.以下哪些属于现金流管理的关键指标？

A.现金比率

B.经营性现金流净额

C.现金流量表质量

D.现金周转率

E.资产负债率

2.在现金集中管理中，以下哪些措施有助于提高资金使用效率？

A.建立现金池

B.优化支付系统

C.提高资金拆借频率

D.增加闲置资金投资

E.降低银行账户数量

3.某企业应收账款账龄分析显示，30天以上应收账款占比20%，这种情况下，企业可能采取哪些措施？

A.加强催收力度

B.提高信用审批标准

C.提供现金折扣

D.延长信用期限

E.转移部分应收账款

4.在现金流风险管理中，以下哪些属于系统性风险？

A.宏观经济波动

B.金融市场动荡

C.供应商集中度过高

D.应收账款坏账风险

E.融资渠道单一

5.在现金流预测中，以下哪些因素需要重点关注？

A.销售收入波动

B.应付账款支付周期

C.投资项目现金流

D.税务政策变化

E.信用额度调整

三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

1.现金流量表中的经营活动现金流主要反映企业核心业务的现金流入流出情况。（√）

2.现金周转期越短，企业资金使用效率越高。（√）

3.在现金管理中，浮游资金是指企业账户中随时可用的现金。（×）

4.应收账款保理可以立即获得全部应收账款金额。（×）

5.现金比率越高，企业短期偿债能力越强。（√）

6.滚动现金流预测比静态预测更准确。（√）

7.现金池的主要目的是降低银行贷款利率。（×）

8.应付账款周转期越短，企业资金使用压力越大。（√）

9.在现金流管理中，现金流量表质量主要反映企业盈利能力。（×）

10.情景分析法适用于现金流高度不确定的企业。（√）

四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）

1.简述现金流管理对企业的重要性。

答：现金流管理对企业的重要性体现在：

-保障运营：确保日常经营活动的资金需求，避免资金链断裂；

-提高效率：通过优化资金配置，降低资金闲置成本；

-支持决策：为投资、融资等决策提供数据支持；

-增强风险抵御能力：通过风险控制措施，防范现金流风险；

-提升价值：合理的现金流管理有助于提高企业市场价值。

2.简述现金池管理的核心优势。

答：现金池管理的核心优势包括：

-集中管理：将集团内各子公司账户资金集中，提高资金使用效率；

-实时监控：动态掌握资金状况，便于快速调配；

-降低成本：减少银行账户数量和手续费支出；

-增强流动性：通过内部资金拆借，降低外部融资需求。

3.简述应收账款管理的常见措施。

答：应收账款管理的常见措施包括：

-信用评