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2025年初级会计增值税考试题

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列行为中，应征收增值税的是（）

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.个体工商户为聘用的员工提供服务

C.销售代销货物

D.行政单位收取的满足条件的政府性基金

2.一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（）

A.化妆品

B.食用植物油

C.手机

D.小汽车

3.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销方式销售货物，为收到货款的当天

D.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天

4.某小规模纳税人销售货物，取得含税收入10.3万元，其应缴纳增值税为（）万元

A.0.3

B.0.6

C.1.3

D.1.7

5.下列项目中，可以从销项税额中抵扣进项税额的是（）

A.用于简易计税方法计税项目的购进货物

B.非正常损失的购进货物

C.购进的餐饮服务

D.购进的生产用设备

6.一般纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，按照（）的征收率计算缴纳增值税

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

7.下列关于增值税专用发票开具规定的表述中，正确的是（）

A.向消费者个人销售货物可以开具增值税专用发票

B.销售免税货物一律不得开具增值税专用发票

C.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票

D.一般纳税人销售货物，必须在收到货款后才能开具增值税专用发票

8.某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批货物，取得不含税销售额100万元，同时收取包装物押金10万元，已知该货物适用税率为13%，则该企业本月应缴纳增值税为（）万元

A.13

B.14.3

C.15.6

D.17

9.下列关于增值税纳税地点的表述中，错误的是（）

A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税

D.扣缴义务人应当向销售地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

10.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）

A.销售电力

B.销售热力

C.销售房屋

D.销售天然气

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售无形资产

B.提供加工劳务

C.提供修理修配劳务

D.销售不动产

2.下列关于增值税税率的说法中，正确的有（）

A.纳税人销售或者进口粮食等农产品，税率为9%

B.纳税人提供有形动产租赁服务，税率为13%

C.纳税人提供邮政服务，税率为6%

D.纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外

3.下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）

A.用于集体福利的购进货物

B.因管理不善造成被盗的购进货物

C.购进的贷款服务

D.购进的旅客运输服务

4.增值税一般纳税人发生的下列行为中，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（）

A.寄售商店代销寄售物品

B.销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

C.销售自己使用过的固定资产

D.销售自来水

5.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）

A.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天

B.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天

C.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

D.视同销售货物行为，为货物移送的当天

6.下列关于增值税专用发票开具要求的说法中，正确的有（）

A.项目齐全，与实际交易相符

B.字迹清楚，不得压线、错格

C.发票联和抵扣联加盖发票专用章

D.按照增值税纳税义务的发生时间开具

7.下列关于增值税纳税地点的说法中，正确的有（）

A.固定业户总分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税

B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；