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2026年税收基础考试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在税务登记后多长时间内需进行首次纳税申报？()

A.15日内

B.30日内

C.60日内

D.90日内

2.企业所得税的亏损结转期限是多久？()

A.5年

B.3年

C.10年

D.无限期

3.个人所得税中，稿酬所得适用的税率是多少？()

A.3%至45%

B.5%至35%

C.20%至40%

D.10%至30%

4.企业购买固定资产发生的增值税进项税额可以在哪些情况下抵扣销项税额？()

A.固定资产用于生产应税货物或提供应税劳务

B.固定资产用于集体福利、个人消费

C.固定资产用于非应税项目

D.以上均不可抵扣

5.城镇土地使用税的征收标准是按照什么计算的？()

A.土地面积

B.土地价格

C.土地面积和土地价格

D.土地用途

6.企业所得税中，以下哪项不属于应纳税所得额？()

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产处置收入

D.政府补助

7.个人所得税的居民纳税人是指在中国境内居住满多长时间的个人？()

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

8.增值税的简易计税方法中，小规模纳税人的征收率是多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

9.以下哪种情况不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

10.企业所得税的纳税年度是按照什么来确定的？()

A.日历年度

B.财政年度

C.自然年度

D.营业年度

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些行为属于增值税的视同销售行为？()

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物用于投资、分配给股东或无偿赠送他人

D.将外购的货物用于投资、分配给股东或无偿赠送他人

12.企业所得税的税前扣除项目主要包括哪些？()

A.职工工资、薪金支出

B.折旧费用

C.利息支出

D.资产减值损失

E.税收滞纳金

13.个人所得税的源泉扣缴方式主要有哪几种？()

A.纳税人自行申报

B.税务机关代扣代缴

C.纳税人委托代扣代缴

D.税务代理机构代为申报

14.以下哪些属于城镇土地使用税的征税范围？()

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地出租

D.土地占用

15.企业所得税的特别纳税调整包括哪些内容？()

A.关联交易的转让定价

B.资产的税务处理

C.营业外收入的税务处理

D.费用的税务处理

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人。

17.企业所得税的税率分为基本税率和______税率。

18.个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所或者______年的个人。

19.城镇土地使用税的征收标准是按照______计算的。

20.企业所得税的亏损结转期限为______年。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人可以自行选择一般纳税人和小规模纳税人的身份。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额计算中，所有的费用支出都可以在税前扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的居民纳税人需要在中国境内居住满1年。()

A.正确B.错误

24.城镇土地使用税的征税范围包括所有土地的占用和利用。()

A.正确B.错误

25.增值税的简易计税方法适用于所有小规模纳税人。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的价外费用？

27.问：企业所得税的亏损结转是如何规定的？

28.问：个人所得税的居民纳税人和非居民纳税人的区别是什么？

29.问：城镇土地使用税的征收范围包括哪些？

30.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些？

2026年税收基础考试题含答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】增值税的一般纳税人和小规模纳税人在税务登记后30日内需进行首次纳税申报。

2.【答案】A

【解析】企业所得税的亏损结转