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2026年厦门建发税务专员考试题集含答案

一、单选题（共10题，每题2分，计20分）

1.根据《企业所得税法》，厦门某高新技术企业2025年度应纳税所得额为200万元，减按15%的税率征收企业所得税，其应纳税额为多少？

A.20万元

B.30万元

C.32万元

D.35万元

2.厦门某企业2026年1月转让一处2018年购入的土地使用权，原价500万元，转让价800万元，已知该土地适用土地增值税税率为30%，则该企业应缴纳的土地增值税为多少？

A.90万元

B.120万元

C.150万元

D.180万元

3.个人所得税专项附加扣除中，厦门市民张某2025年实际支出子女教育费用6万元，其配偶王某可享受的专项附加扣除金额为多少？

A.3万元

B.4.5万元

C.6万元

D.9万元

4.厦门自贸区某企业享受研发费用加计扣除政策，2025年研发费用实际支出300万元，按175%扣除，其可加计扣除的金额为多少？

A.60万元

B.75万元

C.90万元

D.105万元

5.厦门某餐饮企业2026年2月取得餐饮收入100万元，发生成本60万元，已知餐饮服务增值税税率为6%，则该企业应缴纳的增值税为多少？

A.3万元

B.4.8万元

C.5.4万元

D.6万元

6.厦门某企业2025年度资产总额5000万元，负债总额2000万元，则其资产负债率为多少？

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

7.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，该滞纳金计算基础为多少？

A.应纳税款

B.未缴税款

C.税款50%

D.税款20%

8.厦门某企业2026年3月取得进口设备一批，关税完税价格100万元，关税率10%，增值税率13%，则该企业应缴纳的增值税为多少？

A.13万元

B.16.3万元

C.19.7万元

D.23万元

9.个人所得税综合所得中，厦门某自由职业者2025年月均收入2万元，年应纳税所得额为12万元，其全年应缴纳的个人所得税为多少？

A.3600元

B.7200元

C.9000元

D.12000元

10.厦门某企业2025年度取得广告费收入500万元，实际发生广告费支出300万元，已知广告费税前扣除限额为当年销售收入15%，该企业年销售收入1000万元，则其可税前扣除的广告费为多少？

A.150万元

B.300万元

C.150万元

D.300万元

二、多选题（共10题，每题3分，计30分）

1.厦门某企业享受小微企业增值税减免政策，2026年1月取得应税收入80万元，已知增值税税率为6%，小微企业增值税减免标准为年应纳税额不超过30万元，则该企业1月份可享受的减免税额为多少？

A.2.4万元

B.3.6万元

C.4.8万元

D.6万元

2.个人所得税专项附加扣除中，厦门市民李某2025年实际支出住房贷款利息8万元，其配偶可享受的专项附加扣除金额为多少？

A.4万元

B.6万元

C.8万元

D.12万元

3.厦门某企业2025年度取得国债利息收入50万元，该收入属于免征企业所得税的收入，则其应纳税所得额中可扣除的项目包括哪些？

A.国债利息收入

B.生产经营成本

C.职工工资

D.罚款支出

4.厦门自贸区某企业享受企业所得税“两免三减半”政策，2026年1月取得应纳税所得额100万元，则该企业1月份可享受的税收优惠为多少？

A.0万元

B.20万元

C.40万元

D.60万元

5.厦门某企业2026年2月取得技术转让所得300万元，已知技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，则该企业可享受的税收优惠为多少？

A.0万元

B.60万元

C.90万元

D.120万元

6.个人所得税综合所得中，厦门某企业职工张某2025年取得年终奖10万元，已知年终奖单独计税适用税率为10%，速算扣除数为2100元，则张某应缴纳的个人所得税为多少？

A.6000元

B.8400元

C.10000元

D.12000元

7.厦门某企业2025年度取得视同销售收入200万元，该收入已计入会计利润，但税法上不征税，则其应纳税所得额中可扣除的项目包括哪些？

A.视同销售收入

B.生产经营成本

C.职工福利费

D.资本性支出

8.根据《税收征收管理法》，纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可责令限期改正，并处多少罚款？

A.2000元以下

B.1万元以下

C.2万元以下

D.5万元以下

9.厦门某企业2026年3月取得出口货物收入500万元，已知出口退税率13%，则该企业可获得的