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2026年税务业务考试试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业应纳税所得额的计算中，下列哪项属于应税收入？()

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.每年取得的租金收入

D.售出资产取得的收益

2.增值税的税率分为几档？()

A.两档

B.三档

C.四档

D.五档

3.下列哪个属于增值税的纳税义务人？()

A.个体工商户

B.个人

C.企业

D.机关、事业单位

4.个人所得税的税率是多少？()

A.3%-45%

B.5%-35%

C.3%-45%

D.5%-35%

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.利润总额

C.营业利润

D.费用总额

6.增值税的征收范围包括哪些？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务、无形资产或者不动产

D.以上全部

7.下列哪项属于增值税的免税项目？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务、无形资产或者不动产

D.国债利息收入

8.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.每月

9.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.源泉扣缴

B.自行申报

C.以上两种

D.以上两种之外的其他方式

10.企业所得税的税前扣除项目有哪些？()

A.利息支出

B.投资损失

C.工资薪金支出

D.以上全部

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务、无形资产或者不动产

D.个人转让自用住房

12.企业所得税的计税依据中，以下哪些项目可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.生产经营成本

B.合理的工资薪金支出

C.税收滞纳金

D.利息支出

13.个人所得税的税率包括哪些？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

14.企业所得税的申报方式有哪些？()

A.直接申报

B.邮寄申报

C.网络申报

D.指定代理人申报

15.下列哪些属于增值税的免征项目？()

A.销售自用房产

B.销售农产品

C.国债利息收入

D.出口货物

三、填空题(共5题)

16.增值税的税率分为三档，分别为13%、9%和__。

17.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业承担__。

18.个人所得税的征收方式主要有__和自行申报两种。

19.增值税的征收范围包括在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、__或者不动产。

20.企业所得税的计税依据为企业的__减去各项扣除后的余额。

四、判断题(共5题)

21.增值税的征税范围仅限于销售货物和提供加工、修理修配劳务。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税人中，个体工商户不适用于超额累进税率。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的税前扣除项目包括公益性捐赠支出。()

A.正确B.错误

24.增值税纳税人发生应税行为，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的纳税人，不论其收入来源如何，都应缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税的征税范围包括哪些内容？

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.个人所得税的源泉扣缴制度是如何运作的？

29.什么是企业所得税的亏损弥补政策？

30.如何确定个人所得税的纳税义务人？

2026年税务业务考试试题含答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业以货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益等。每年取得的租金收入属于应税收入。

2.【答案】B

【解析】我国增值税实行三档税率，即6%、9%和13%，适用于不同类型的应税行为和商品服务。

3.【答案】C

【解析】增值税的纳税义务人是指在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。企业属于增值税的纳税义务人。

4.【答案】A

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