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2026年税务师考试科目深度解析与应试策略

一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列收入项目中，属于免税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.股息、红利等权益性投资收益

C.国债利息收入

D.转让财产所得

2.某居民企业2025年度应纳税所得额为200万元，假设其所在地区适用15%的企业所得税优惠税率，则该企业应缴纳的企业所得税为（）。

A.20万元

B.30万元

C.25万元

D.28万元

3.增值税一般纳税人销售不动产，其增值税税率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

4.个人所得税专项附加扣除中，以下哪项不属于扣除范围？（）

A.住房贷款利息

B.子女教育支出

C.职业资格继续教育

D.个人养老金投资

5.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人财务会计报告进行纳税检查时，有权要求纳税人提供（）。

A.审计报告

B.税务鉴定结论

C.完整的账簿和凭证

D.征信查询授权书

6.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为50万元，其适用的经营所得适用税率为25%，速算扣除数为12.5万元，则其应缴纳的个人所得税为（）。

A.10万元

B.12.5万元

C.13.75万元

D.15万元

7.企业所得税法中，关于研发费用加计扣除政策，下列说法正确的是（）。

A.仅适用于高新技术企业

B.加计扣除比例为100%

C.仅适用于制造业企业

D.企业可自主选择是否享受该政策

8.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%或5%

B.6%或9%

C.13%或9%

D.1%或3%

9.个人所得税法中，关于“三险一金”的扣除，以下说法正确的是（）。

A.医疗保险个人缴费部分可全额扣除

B.养老保险个人缴费部分不可扣除

C.失业保险个人缴费部分不可扣除

D.住房公积金个人缴费部分不可扣除

10.某企业2025年度取得国债利息收入10万元，该收入在计算企业所得税时应（）。

A.全额计入应纳税所得额

B.减半计入应纳税所得额

C.免税不计入应纳税所得额

D.按照市场利率折算后计入应纳税所得额

11.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，其进项税额的处理方式为（）。

A.不得抵扣

B.全额抵扣

C.部分抵扣

D.按比例抵扣

12.个人所得税法中，关于“专项附加扣除”的扣除标准，以下说法正确的是（）。

A.住房租金的扣除标准全国统一

B.子女教育的扣除标准因地区而异

C.赡养老人扣除标准为每月2000元

D.职业资格继续教育的扣除期限为3年

13.根据《税收征收管理法》，纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可对其处以（）。

A.2000元以下的罚款

B.5000元以下的罚款

C.1万元以下的罚款

D.2万元以下的罚款

14.企业所得税法中，关于资产折旧的计提方法，下列说法正确的是（）。

A.固定资产折旧方法全国统一

B.企业可自主选择折旧方法

C.折旧年限全国统一

D.折旧方法需经税务机关审批

15.个人所得税专项附加扣除中，关于子女教育的扣除，以下说法正确的是（）。

A.仅适用于全日制学历教育

B.非全日制学历教育不可扣除

C.扣除期限为子女年满18周岁

D.扣除标准全国统一

二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.企业所得税法中，下列哪些收入属于应税收入？（）

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.国债利息收入

2.增值税一般纳税人购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣的情况包括（）。

A.购进用于简易计税方法的货物

B.购进用于免税项目的货物

C.购进用于集体福利的货物

D.购进用于对外投资的货物

3.个人所得税专项附加扣除中，以下哪些项目属于扣除范围？（）

A.住房贷款利息

B.子女教育支出

C.赡养老人支出

D.个人养老金投资

4.根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取的税务检查措施包括（）。

A.查账

B.查验货物

C.询问纳税人

D.查封纳税人的财产

5.企业所得税法中，关于研发费用加计扣除政策，下列说法正确的有（）。

A.仅适用于高新技术企业

B.加计扣除比例为100%

C.企业可自主选择是否享受该政策

D.研发费用加计扣除政策适用于所有行业

6.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率包括（）。

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

7.个人所得税法中，关于“三险一金”的扣除，以下说法正确的有（）。

A.医疗保险个人缴费部分可全额扣除

B.养老保险个人缴