南财税法考试题库及答案.docVIP

南财税法考试题库及答案

单项选择题

1.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.契税

2.税收法律关系的主体是（）

A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家

3.增值税一般纳税人销售货物适用的税率为（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

4.企业所得税的税率一般为（）

A.20%B.25%C.15%D.30%

5.下列属于税收保全措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

6.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

7.以下不属于税收特征的是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

8.消费税的纳税环节一般是（）

A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.进口环节

9.城市维护建设税的计税依据是（）

A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.纳税人应缴纳的增值税、消费税税额

C.纳税人实际缴纳的企业所得税税额

D.纳税人应缴纳的企业所得税税额

10.税收的本质是（）

A.国家凭借政治权力参与国民收入分配的一种方式

B.国家凭借经济权力参与国民收入分配的一种方式

C.国家凭借政治权力参与国民生产总值分配的一种方式

D.国家凭借经济权力参与国民生产总值分配的一种方式

多项选择题

1.下列属于税收法律的有（）

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人民共和国企业所得税法》

C.《中华人民共和国个人所得税法》

D.《中华人民共和国增值税暂行条例》

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物D.销售不动产

3.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本B.费用C.税金D.损失

4.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

5.税收征管的主要环节包括（）

A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收

6.消费税的税目包括（）

A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车

7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.暂扣纳税人营业执照

D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

8.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税B.免税C.退税D.税收抵免

9.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

10.下列属于财产税的有（）

A.房产税B.契税C.车船税D.城镇土地使用税

判断题

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）

3.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）

4.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

5.税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人。（）

6.消费税只在生产环节征收。（）

7.城市维护建设税是一种附加税。（）

8.税收法律关系的客体是税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。（）

9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

10.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。（）

简答题

1.简述增值税的概念和特点。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

3.简述个人所得税的征税对象。

4.简述税收征管法的基本原则。

答案及解析

1.单项选择题

-1.答案：B

-解析：流转税是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的一类税，增值税属于流转税，企业所得税属于所得税，房产税、契税属于财产税。

-2.答案：C

-解析：税收法律关系的主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征纳双方。

-3.答案：A

-解析：增