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2026年税务师考试个人所得税法考试大纲及要点

一、单项选择题（共20题，每题1分，计20分）

题型说明：本题型共20题，每题只有一个正确答案。主要考查个人所得税法的基本概念、政策规定和计算方法。

题目：

1.2026年，某自由职业者取得稿酬收入10万元，其应纳税所得额为（）。

A.8万元

B.9万元

C.10万元

D.12万元

2.个人出售自有住房，符合免税条件的，应如何处理其已缴纳的个人所得税？（）

A.全额退还

B.减半退还

C.不予退还

D.由税务机关酌情处理

3.个体工商户的生产经营所得，其应纳税所得额的计算中，不得扣除的项目是（）。

A.车船税

B.职工福利费

C.个人所得税

D.缴纳的工商管理费

4.企业年金，个人缴费部分在不超过本人上一年度月平均工资12%标准内的部分，免征个人所得税。该规定适用于（）。

A.所有企业员工

B.仅国有企业员工

C.仅上市公司员工

D.仅特定行业员工

5.某人2026年1月取得工资收入6万元，2月取得奖金2万元（单独计税），其2月应缴纳的个人所得税为（）。

A.2750元

B.3000元

C.3250元

D.3500元

6.个人因工作调动取得的差旅费津贴，是否需要缴纳个人所得税？（）

A.需要

B.不需要

C.部分需要

D.由单位决定

7.企业为员工购买商业健康保险，当年度人均扣除限额为（）。

A.2400元

B.3600元

C.4800元

D.6000元

8.个人通过公益性社会组织向农村义务教育的捐赠，在计算应纳税所得额时，限额为（）。

A.捐赠金额的30%

B.捐赠金额的50%

C.捐赠金额的100%

D.捐赠金额的20%

9.某人2026年3月取得股息收入5000元，其应缴纳的个人所得税为（）。

A.500元

B.750元

C.1000元

D.1250元

10.个人独资企业投资者的生产经营所得，适用税率是（）。

A.5%~35%

B.20%

C.25%

D.30%

11.税务机关对个人所得进行税收检查时，有权调取的资料不包括（）。

A.个人银行账户信息

B.个人财产登记信息

C.个人通信记录

D.个人工作合同

12.个人转让股权，其应纳税所得额的计算基础是（）。

A.股权原值

B.市场评估值

C.双方协商值

D.税务机关核定值

13.下列项目中，属于个人所得税免税范围的是（）。

A.稿酬所得

B.股息所得

C.财产转让所得

D.退休金

14.个人因自然灾害损失取得的保险赔偿款，是否需要缴纳个人所得税？（）

A.需要

B.不需要

C.部分需要

D.由税务机关决定

15.某人2026年取得劳务报酬收入8万元，其应纳税所得额为（）。

A.6.4万元

B.7.2万元

C.8万元

D.9.6万元

16.个人通过公益性社会组织向扶贫基金的捐赠，在计算应纳税所得额时，限额为（）。

A.捐赠金额的30%

B.捐赠金额的50%

C.捐赠金额的100%

D.捐赠金额的20%

17.企业为员工提供的交通补贴，超出规定标准的部分，应如何处理？（）

A.全额并入工资计税

B.减半并入工资计税

C.不并入工资计税

D.由单位申请减免

18.个人购买体育彩票，中奖金额在1万元以下（含1万元）的，是否需要缴纳个人所得税？（）

A.需要

B.不需要

C.部分需要

D.由税务机关决定

19.个体工商户的业主，其应纳税所得额的计算中，可以扣除的项目是（）。

A.个人消费支出

B.购买高档车的支出

C.职工工资薪金

D.缴纳的个人所得税

20.个人因履行职务取得的奖金，单独计税时，适用税率是（）。

A.3%~45%

B.5%~35%

C.10%~20%

D.20%~40%

二、多项选择题（共10题，每题2分，计20分）

题型说明：本题型共10题，每题有多个正确答案。错选、漏选、多选均不得分。

题目：

1.下列项目中，属于个人所得税应税所得的有（）。

A.工资薪金所得

B.财产租赁所得

C.个人独资企业生产经营所得

D.稿酬所得

E.养老金

2.个人所得税的征收方式包括（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.核定征收

D.税款代扣代缴

E.定期定额征收

3.个体工商户的业主，其应纳税所得额的计算中，不得扣除的项目有（）。

A.车船税

B.职工福利费（超出标准部分）

C.个人消费支出

D.缴纳的工商管理费

E.购买非营运轿车的支出

4.个人取得的下列收入中，可以免征个人所得税的有（）。

A.退休金

B.按