税务审计岗位面试题与解析.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务审计岗位面试题与解析

一、单选题（每题2分，共10题）

1.题目：在税务审计过程中，发现某企业通过虚构交易来虚增成本，从而减少应纳税款。审计人员首先应采取的措施是？

A.立即要求企业补缴税款并加收滞纳金

B.调查交易的真实性，收集相关证据

C.直接向税务机关举报，由税务机关处理

D.暂停审计工作，等待税务机关的进一步指示

答案：B

解析：审计人员应首先核实交易的真实性，收集充分、适当的审计证据，以确定是否存在虚增成本的行为。直接采取强制措施或举报可能因证据不足导致审计风险，而暂停审计等待指示则可能延误问题发现。

2.题目：某企业位于上海自贸区，享受增值税留抵退税政策。审计时发现其留抵退税申报材料不完整，审计人员应如何处理？

A.直接拒绝其退税申请，要求补充材料

B.建议企业自行向税务机关申请补充材料

C.代为向税务机关说明情况，争取审核通过

D.记录审计发现，并出具管理建议书

答案：D

解析：自贸区的留抵退税政策较为特殊，审计人员需结合地方性法规和税务机关要求。直接拒绝或代为操作可能违反审计准则，而建议企业自行申请或记录发现并提建议是合规且专业的做法。

3.题目：某企业将部分境外收入通过关联公司转移至低税率地区避税，审计人员应重点关注什么？

A.关联交易的定价是否公允

B.境外收入的真实性

C.低税率地区的税收优惠政策

D.企业是否按时申报境外收入

答案：A

解析：关联交易定价是反避税审计的核心，需结合《企业所得税法》及相关国际税收协定判断交易是否具有商业合理性。其他选项虽重要，但并非首要关注点。

4.题目：某企业会计处理某项资产折旧时，采用加速折旧法而未按税法规定，税务审计时如何处理？

A.直接调整会计账目，按税法规定折旧

B.出具保留意见审计报告

C.记录差异，并在审计报告中说明影响

D.忽略该差异，因金额较小

答案：C

解析：会计与税法差异是常见情况，审计人员需评估其影响。若金额重大，应在报告中披露；若不重大，可提管理建议，但不应直接调整账目或出具保留意见。

5.题目：某企业因疫情影响申请税收缓缴，审计时发现其申报材料中部分数据与实际情况不符，审计人员应？

A.立即停止缓缴审批，要求更正

B.提交审计报告，由税务机关决定是否缓缴

C.记录差异，并建议企业补充说明

D.忽略数据差异，因疫情影响下允许合理误差

答案：C

解析：税收缓缴政策需严格审核，数据不符需进一步核实。直接停止或提交报告可能过于武断，建议企业补充说明是更稳妥的做法。

二、多选题（每题3分，共5题）

6.题目：税务审计中，以下哪些属于常见的税务风险点？

A.关联交易定价不合理

B.进项税抵扣凭证不合规

C.小规模纳税人隐瞒收入转登记为一般纳税人

D.境外所得未按规定申报

E.员工个税代扣代缴错误

答案：A、B、C、D

解析：A、B、C、D均为税务风险高发领域，涉及税法合规性。E虽重要，但属于内部控制问题，风险相对较低。

7.题目：某企业位于粤港澳大湾区，享受税收优惠，审计时需关注哪些政策？

A.税收饶让条款

B.税收抵免政策

C.关联交易特殊规则

D.企业所得税“五免五减半”政策

E.税收预约定价安排

答案：A、B、C、E

解析：大湾区税收优惠政策包括饶让、抵免、关联交易规则等，但“五免五减半”主要适用于高新技术企业，需结合企业类型判断。预约定价安排适用于复杂关联交易。

8.题目：税务审计中，以下哪些属于审计程序？

A.发函询证

B.分析性复核

C.凭证抽查

D.现场盘点

E.税务机关数据比对

答案：A、B、C、E

解析：审计程序包括函证、分析性复核、凭证抽查及外部数据比对。现场盘点属于资产审计程序，与税务审计关联度较低。

9.题目：某企业涉及跨境业务，税务审计时需关注哪些文件？

A.跨境交易合同

B.税收协定

C.关联交易定价政策

D.出口退税申报表

E.境外所得补税协议

答案：A、B、C、E

解析：跨境业务审计需关注合同、税收协定、定价政策及补税协议。出口退税属于国内业务，与跨境审计关联度较低。

10.题目：税务审计中，以下哪些属于内部控制测试内容？

A.发票开具流程

B.税款申报审批权限

C.关联交易审批机制

D.员工税务培训记录

E.税务账簿复核制度

答案：A、B、C、E

解析：内部控制测试关注业务流程的合规性，如发票管理、审批权限、关联交易机制及账务复核。员工培训属于管理措施，非直接控制。

三、简答题（每题5分，共4题）

11.题目：简述税务审计中，如何识别虚开发票的风险？

答案：识别虚开发票需关注：

-发票信息与交易不符（如金额、内容、税号）；

-供应商或客户异常（如无实