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2025年税务师考试真题集含答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请将正确答案代码填写在答题卡相应位置。)

1.根据企业所得税法规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

A.企业按照规定缴纳的工会经费

B.企业发生的与生产经营活动有关的合理的工资薪金支出

C.企业为职工缴纳的补充养老保险支出，不超过规定比例的部分

D.企业支付给关联方的利息支出，超过按照独立交易原则计算的部分

2.某居民企业2024年度取得应纳税所得额为200万元，符合税法规定的各项税收优惠累计减免税额为30万元。该企业2024年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A.15

B.20

C.30

D.50

3.下列关于增值税纳税人的认定标准的说法，正确的是（）。

A.年应税销售额未超过规定标准的个人，不属于增值税纳税人

B.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位，可以选择不成为增值税纳税人

C.小规模纳税人发生应税行为，适用简易计税方法计税

D.企业类型不同，其增值税纳税人认定标准也不同

4.根据消费税法规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计税方法的是（）。

A.白酒

B.烟草

C.化妆品

D.贵重首饰及珠宝玉石

5.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率通常是（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售化妆品取得含税收入117万元，该批化妆品的成本为80万元。该企业5月销售化妆品应确认的增值税销项税额为（）万元。（假设化妆品适用13%的增值税税率）

A.9.40

B.15.00

C.17.80

D.19.40

7.下列行为中，不属于《税收征收管理法》规定的税收违法行为的是（）。

A.偷税

B.欠税

C.抗税

D.骗取出口退税

8.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款的，经税务机关依法批准，可以（）。

A.减半征收税款

B.延期缴纳税款

C.免除税款

D.转移税款缴纳义务

9.根据个人所得税法规定，下列收入中，属于“劳务报酬所得”的是（）。

A.稿酬所得

B.工资薪金所得

C.个人担任董事职务取得的董事费收入

D.个体工商户的生产经营所得

10.个体工商户业主的工资薪金支出，在计算个人所得税应纳税所得额时，应当（）。

A.全部计入“经营所得”

B.按规定标准扣除

C.不得扣除

D.在税前扣除50%

11.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入一定比例的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该比例通常是（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

12.下列关于企业所得税资产折旧的表述，正确的是（）。

A.固定资产折旧方法由企业自行确定，与税法规定一致即可

B.接受捐赠的固定资产，不得计提折旧并在税前扣除

C.使用寿命无法确定的无形资产，不得计算摊销费用

D.固定资产因改扩建而延长使用年限的，应重新确定折旧年限

13.从事货物生产或者提供劳务为主的企业，其年度应纳税所得额不超过（）万元（含），且资产总额不超过规定标准的，为小型微利企业。（根据最新规定填写，例如：100万元）

A.100

B.200

C.300

D.500

14.根据车船税法规定，下列车船中，免征车船税的是（）。

A.商用货车

B.电动自行车

C.私人拥有的游艇

D.公务用车

15.纳税人委托加工应税消费品，消费税的纳税人是（）。

A.委托方

B.受托方

C.委托方和受托方

D.税务机关指定方

二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案代码填写在答题卡相应位置。多选、错选、漏选均不得分。)

16.企业所得税法规定的税前扣除项目，应当同时满足的条件包括（）。

A.与取得收入相关

B.具