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2026年税务法规下的法律合规专员面试题

面试题（共10题，总分100分）

第一题：税务法规理解与应用（10分）

题目：

某制造业企业（增值税一般纳税人）2026年发生以下业务：

1.销售产品收入1000万元，适用13%增值税税率；

2.购进原材料支付金额800万元，取得增值税专用发票，税率为9%；

3.支付运输费取得增值税电子普通发票，金额10万元，税率为9%；

4.支付广告费取得增值税专用发票，金额20万元，税率为6%。

请计算该企业当期应纳增值税额，并说明计算依据（假设无进项税转出等特殊事项）。

第二题：跨境税务合规（15分）

题目：

某科技公司2026年在上海设立总部，同时在德国设立子公司，从事软件开发和销售业务。2026年，子公司向中国境内客户提供技术服务，收入为200万元人民币，且已按德国税法缴纳所得税15万元。现需判断：

1.该公司是否需在中国补缴企业所得税？如需，计算金额及依据；

2.是否需缴纳增值税？如需，计算金额及依据（假设符合税收协定条款）。

第三题：税收优惠政策分析（10分）

题目：

某生物医药企业2026年符合《关于促进新时代生物医药产业高质量发展的税收政策》规定，可享受研发费用加计扣除75%的优惠政策。已知其2026年研发费用实际发生额为500万元，请计算其可享受的税收优惠金额，并说明政策适用条件（需结合2026年最新规定）。

第四题：税务风险识别与应对（15分）

题目：

某零售企业2026年发现以下情况：

1.将部分固定资产以低值方式出售给关联公司，定价明显低于市场价；

2.存在大量与生产经营无关的支出（如员工娱乐活动费用）。

请分析上述行为可能存在的税务风险（企业所得税、增值税、税务筹划合理性），并提出合规建议。

第五题：电子发票合规操作（10分）

题目：

根据2026年电子发票改革要求，某外贸企业需全面切换电子发票系统。请回答：

1.电子发票的认证、存储及归档需满足哪些法定要求？

2.若企业因系统故障导致部分电子发票丢失，应如何补救？

第六题：税收争议解决（10分）

题目：

某餐饮企业2026年被税务机关稽查，认为其通过虚开发票抵扣进项税，被要求补缴税款并加收滞纳金。企业认为稽查程序违法，应如何维权？请说明法律途径及关键步骤。

第七题：地方性税收政策应用（10分）

题目：

某新能源企业2026年在深圳市投资建设光伏发电项目，已知深圳市对新能源行业有专项税收奖励政策（如增值税地方留存部分返还50%）。请分析该企业可享受的税收优惠，并说明申请条件。

第八题：税务合规内部控制（15分）

题目：

某外资企业在中国设立分支机构，需建立税务合规内控体系。请设计以下内容：

1.税务风险识别的关键环节（如合同签订、费用报销等）；

2.内部审计的频率及重点内容；

3.如何确保员工税务培训效果。

第九题：税收协定条款适用（10分）

题目：

某美国个人在中国境内工作，同时从美国获得工资收入。已知中美税收协定规定，对境内工作所得由中国征税。现假设该个人2026年从美国取得股息收入50万元，请说明中国是否需对其补征所得税，并依据协定条款解释。

第十题：税务筹划案例分析（15分）

题目：

某房地产开发企业2026年需缴纳土地增值税，土地成本为5000万元，增值额为2000万元。已知现行政策对商业地产土地增值税税率为四级累进税率。请设计至少两种合法的税务筹划方案，降低税负，并说明方案依据。

答案与解析

第一题：税务法规理解与应用（10分）

答案：

应纳增值税额=销项税额-进项税额

=1000万元×13%-(800万元×9%+10万元×9%+20万元×6%)

=130万元-(72万元+0.9万元+1.2万元)

=130万元-74.1万元=55.9万元

解析：

1.销项税额按13%税率计算，因制造业企业销售货物适用标准税率；

2.原材料、运输费可抵扣进项税，广告费因非应税行为不可抵扣（需区分用途，若用于广告服务则可抵扣）；

3.未提及进项税转出等特殊事项，故按常规计算。

第二题：跨境税务合规（15分）

答案：

1.企业所得税补缴：

-根据税收协定，中国对来源于境外的股息所得征税时，需考虑美国已纳税额。假设协定规定股息所得征税率为10%，则中国需补征=200万元×10%-15万元=5万元。

-若中国实际征税率高于10%，需补税差额；若低于10%，则按中国税率征税。

2.增值税：

-技术服务属于跨境应税行为，需按6%税率缴纳增值税（假设适用零税率条款则免税），计算公式：200万元×6%=12万元（若无零税率条款）。

解析：

1.企业所得税需结合税收协定条款