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增值税课堂讲解题

1、某企业（一般纳税人，后同）销售A产品100件，开出专用发票注明单价1万元，发票注明折扣1%，支票代垫运费

8万元，款项尚未收到；销售B产品400件，开出普通发票注明单价1万元，送货上门收取运费5万元，另外收取集资费2

万元，代行政部门收取公用事业附加费开出行政事业专用收据金额10万元（已上缴财政）；销售C产品200件，开出专用

发票注明单价1万元，款项尚未收到，为尽快收到款项，规定折扣1/10、n/20；销售D产品200件，10天内收到货款40

万元（含税），给与购货方折扣2万元，另外收取包装费03万元、返还利润1万元；赠送北京奥组委A产品20件；采用分

期收款销售方式售出E产品不含税价200万元，合同规定分四个月平均收取，本月收到了59万元款项（其中延期付款利息

0.5万元）。计算销项税额。

2、某企业采用以旧换新销售冰箱200件，新冰箱不含税单价1000元，扣除收到旧冰箱的估价后收到款项210000元。

计算销项税额。

某企业采用以旧换新销售冰箱200件，收到款项210000元，同时收到旧冰箱估价24000元。计算销项税额。

3、某企业本月采用以子产品换取甲公司材料取得专用发票注明金额100万元，专用发票已认证。计算销项税额、进项

税额。

4、某工厂销售产品皮鞋100件，开出专用发票注明单价1万元，出租包装物收取租金开出普票列示金额2万元、押金

7万元；没收上月售出产品收取的押金5万元。计算销项税额。

某酒厂销售葡萄酒100件，开出专用发票注明单价1万元，出租一个月包装物收取租金开出普票列示金额2万元、押

金7万元。计算销项税额。

5、某企业销售已经适用1年多的包装物（增值税已抵扣）原值10万元，已摊销6万元，销售价5万元开出普通发票。

计算税额。

某企业销售2009年初购进的设备（增值税已抵扣）原值100万元，已折旧3万元，销售价90万元开出普通发票。计

算税额。

某企业销售2007年购进的设备（增值税未抵扣）原值100万元，已折旧30万元，销售价80万元开出普通发票。计算

税额。

某企业（小规模纳税人）销售已经适用1年的包装物（增值税已抵扣）原值10万元，已摊销6万元。销售价5万元开

出普通发票；销售边角废料普票金额2万元；销售2007年购进的设备原值10万元，已折旧4万元，销售价7万元开出普

通发票。计算税额。

6、某企业将材料捐灾区，其成本100万元；将自产丑产品捐灾区，其成本100万元；

将自产小轿车捐灾区，其成本95万元，消费税率5%，成本利润率8%；

将自产啤酒捐灾区10吨，其成本2万元，单位消费税220元/吨，成本利润率5%；

将自产粮食白酒200吨捐灾区，其成本100万元，消费税率：0.5元/斤，20%，成本利润率10%。

以上货物均无市价。计算税额。

7、某彩色电视机生产企业（增值税一般纳税人）20*2年2月购销情况如下：

外购情况：

(1)外购彩色显像管一批，取得的防伪税控增值税专用发票上注明税款680万元，另支付运输费用20万元。货物已验

收入库。专用发票和运输发票已通过认证。

(2)外购电子元器件一批，取得的防伪税控增值税专用发票上注明税款340万元。货物已入库。当月未去税务机关认证。

(3)进口检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明增值税税额15万元。发票已通过认证。

(4)从小规模纳税人企业购进1.5万元的修理用配件，取得普通发票。

(5)外购用于彩电二期办公楼基建工程的钢材取得防伪税控增值税专用发票上注明税款68万元，货物已验收入库。当

月通过认证。

销售情况：

(1)向本市电子产品销售公司销售21英寸彩电50000台，出厂单价0.2万元（含税价），同一发票注明折扣1%。因电子

产品销售公司提前付清货款，本企业给予了5%的销售折扣，并开具红字发票入账。

(2)采取直接收款方式向外地一小规模纳税人销售21英寸彩电1000台。提货单已交对方，但货未发出。

(3)向本市一新落成的宾馆销售客房用的21英寸彩电800台。由本企业车队运送