记账实操-工会拨付的活动经费会计分录SOP.doc

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记账实操-工会拨付的活动经费会计分录SOP

1.适用场景

工会根据活动计划，向基层工会小组、活动组织部门或外部合作方拨付专项活动经费（如节日活动、文体活动、会员福利活动等），需区分“预先拨付（备用金）”和“直接报销支付”两种情形。

2.核心会计科目

借方科目：根据经费用途，计入“职工活动支出”（下设“文体活动支出”“宣传活动支出”“会员活动支出”等明细科目）；若为预先拨付，先计入“其他应收款XX活动项目/个人”。

贷方科目：“银行存款”（工会基本账户或专用账户）、“库存现金”（小额现金拨付）。

3.具体操作步骤及分录