国有企业内部控制问题.docxVIP

摘要2-4

ABSTRACT4-8

第1章绪论8-12

1.1选题动机8-9

1.2国内外研究现状9-10

我国对内部操纵的研究现状9-10

国外内部操纵研究现状10

1.3研究的思路和创新之处10-12

第2章国有企业相关理论12-16

2.1国有企业界定及特征12-14

国有企业界定12-13

国有企业特征13-14

2.2我国国有企业经营机制的转变14-16

第3章内部操纵相关理论16-30

3.1内部操纵的涵义及开展16-19

3.2内部操纵─整合框架体系19-24

内部操纵─整合框架体系形成19-20

五要素理论─框架的特点20

?内部操纵─整体框架?之缺陷分析20-22

我国企业借鉴内部操纵整体框架的考虑22-24

3.3企业风险治理─整合框架体系24-28

企业风险治理─整合框架体系的概念及特征24-26

我国企业借鉴风险治理框架的考虑26-28

3.4建立适合我国企业的内部操纵理论体系28-30

第4章国有企业内部操纵现状30-42

4.1国有企业内部操纵开展成效30-33

逐步理顺产权关系，建立起较为合理的产权链条31

投资决策和治理逐步标准化31

财务、资金治理电子化、集中化31-32

逐步加强对人员的治理32

加强了审计监督32

提高风险意识，加强风险操纵32-33

4.2国有企业内部操纵开展中存在的咨询题33-42

国有的产权结构决定了内部操纵难以建立33-35

操纵环境不完善，没有制定统一的内部操纵标准35-37

企业治理结构不完善，内部人操纵37-38

企业治理操纵不完善，实施效果差38-42

第5章国有企业内部操纵失效咨询题对策42-57

5.1改变产权结构，加强内部操纵根基建设42-45

5.2完善国有企业治理结构，优化内部操纵环境建设45-49

完善董事会制度，加强董事会的核心地位45-47

强化监事会作用47-49

5.3革新国有企业治理操纵手段，创新内部操纵活动建设49-57

健全内部审计的制度49-51

建立职员鼓舞机制，革新薪酬体系51-57

结论57-59

参考文献59-62

后记62-63

国内现状

我国内部操纵的实践和理论研究均起步较晚，1986年财政部公布的?会计根底工作标准?首次对内部操纵制度作了明确。1997年1月中国注册会计师协会公布实施了?独立审计具体准那么第九号——内部操纵与审计风险?，以便会计师事务所评估审计风险，提高审计效率，保证执业质量。该标准将内部操纵定义为：被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保卫资产的平安、完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策和程序。内部操纵包括操纵环境、会计系统和操纵程序。[1]1999年公布的?会计法?是我国第一部表达内部会计操纵的,代发论文，该明确提出，各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。2000年11月证监会公布?公开发行证券公司信息披露编报规那么?，要求公开发行证券的商业银行、保险公司、证券公司应建立健全内部操纵制度，在招股讲明书中专设一局部，用来讲明其内部操纵的完整性、合理性和有效性，并对内部操纵评价报告的形式作出报告。[2]2001年中国注册会计师协会制定的?内部操纵审核指导意见?注册会计师必须出具内部操纵审核报告，在审计标准中明确了对内部操纵评价的要求。2001年6月财政部公布了?企业内部会计操纵标准——全然标准(试行)?、?内部会计操纵标准——货币资金(试行)?，2002年12月公布了?内部会计操纵标准——销售与收款〔试行〕?和?内部会计操纵标准——采购与付款〔试行〕?。[3]2002年9月中国人民银行公布?商业银行内部操纵指引?，用以防范金融风险，保障银行体系平安稳健运行,发表论文。2003年11月25日，审计署审计长会议通过?审计机关审计重要性与审计风险评价准那么?、?审计机关分析性复核准那么?、?审计机关内部操纵测评准那么?、?审计机关审计抽样准那么?和?审计机关审计事项评价准那么?〔该评价准那么目前已失效〕，自2004年2月1日起施行。[4]2004年8月20日，中国银行业监督治理委员会第25次主席会议通过?商业银行内部操纵评价试行方法?，自2005年2月1日起施行。2005年2月28日，为标准保险中介机构内部运行，防范经营风险，促进保险中介机构平安稳健运行，中国保险监督治理委员会公布?保险中介机构内部操纵指引〔试行〕?〔保监发[2005]21号〕。2006年12月8日，为促进商业银行建立和健全内部操纵，防范金融风险，保障银行体系平安稳健运行，中国银行业监督治理委员会第54次主席会议通过?商业银行内部操纵指引?，并自公布之日2007年7月3日起施行，对我国内部操纵制度的建设起着重要的指引作用。[5]2021年6月份，财政部等公布了?企业内部操纵全然标准