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2026年税务筹划师面试题及答题技巧大全含答案

一、单选题（共10题，每题2分，总计20分）

1.某小型微利企业2026年应纳税所得额为80万元，其可享受的增值税地方留存分享比例是多少？

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

2.个人通过公益性社会组织向农村义务教育的捐赠，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是？

A.30%

B.50%

C.100%

D.不予扣除

3.某企业2026年将自用房产对外出租，其计提的折旧费用在企业所得税前可以全额扣除的是？

A.出租前已计提的折旧

B.出租后新计提的折旧

C.出租前未计提的折旧

D.出租期间不计提折旧

4.跨境应税行为适用增值税零税率的前提条件是？

A.向境外单位销售货物或服务

B.向境内单位销售货物或服务

C.销售对象为居民企业

D.销售货物金额低于10万元

5.企业安置残疾人员的，其在企业所得税前可以享受的税收优惠是？

A.减半征收企业所得税

B.按实际安置人数给予加计扣除

C.全额减免增值税

D.减免个人所得税

6.某企业2026年发生广告费支出500万元，其销售（营业）收入为3000万元，广告费税前扣除限额是？

A.300万元

B.450万元

C.500万元

D.600万元

7.个人所得税专项附加扣除中，以下哪项不属于扣除范围？

A.住房贷款利息

B.职业资格继续教育支出

C.子女教育支出

D.个人所得税税款

8.企业境外所得税收抵免时，其抵免限额的计算公式是？

A.境外应纳税所得额×企业所得税税率

B.境外实际缴纳税额×企业所得税税率

C.境外应纳税所得额×企业所得税税率×50%

D.境外实际缴纳税额×企业所得税税率×70%

9.某企业2026年发生固定资产毁损，其对应的进项税额可以抵扣的前提是？

A.已完成增值税进项税额转出

B.未发生任何损失

C.固定资产已报废

D.已缴纳企业所得税

10.税收筹划的核心原则是？

A.合法合规

B.最大化税负

C.隐瞒收入

D.减少税负

二、多选题（共8题，每题3分，总计24分）

1.以下哪些情形下，企业可以申请增值税留抵退税？

A.营业税改征增值税后产生的留抵税额

B.外购货物用于简易计税项目

C.期末留抵税额超过3个月的

D.出口业务产生的留抵税额

2.个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出的扣除标准包括？

A.每个子女每月2000元

B.独生子女每月2000元，非独生子女分摊不超过3000元

C.子女非全日制学历教育支出

D.子女在外地就读的，按实际支出扣除

3.企业进行税收筹划时，需要注意哪些风险？

A.税收政策变化风险

B.合法性风险

C.经营风险

D.递延纳税风险

4.以下哪些属于企业所得税前允许扣除的费用？

A.职工工资薪金

B.职工福利费（不超过工资薪金14%）

C.职工教育经费（不超过工资薪金8%）

D.税收滞纳金

5.跨境应税行为适用增值税免税政策的前提条件包括？

A.销售对象为境外单位或个人

B.销售货物或服务发生在境外

C.收款人为境外单位或个人

D.销售金额低于5万元

6.企业资产损失税前扣除的备查资料包括？

A.资产损失相关合同

B.资产处置证明

C.税务机关要求的其他资料

D.资产损失专项报告

7.个人所得税居民个人的判定标准包括？

A.在中国境内居住满183天的个人

B.从中国境内取得所得的个人

C.在中国境外居住的个人

D.中国境内无住所但一个纳税年度内两次入境的个人

8.税收筹划的基本原则包括？

A.合法性原则

B.筹划性原则

C.效益性原则

D.风险性原则

三、判断题（共10题，每题1分，总计10分）

1.企业将自产货物用于捐赠，可以视同销售计算增值税。

（对/错）

2.个人所得税专项附加扣除需要每年重新申报，无需预填。

（对/错）

3.企业安置残疾人员的，其企业所得税减半政策适用于所有行业。

（对/错）

4.增值税留抵退税仅适用于一般纳税人。

（对/错）

5.跨境应税行为适用零税率时，不需要缴纳任何税款。

（对/错）

6.企业固定资产毁损后，其对应的进项税额可以继续抵扣。

（对/错）

7.个人所得税居民个人需要就全球所得缴纳中国税。

（对/错）

8.税收筹划的核心目的是减少税负，可以违反法律法规。

（对/错）

9.企业发生的广告费支出，无论是否超过税前扣除限额，均不可税前扣除。

（对/错）

10.税收筹划需要考虑政策变化风险，但不需要评估经营风险。

（对/错）

四、简答题（共4题，每题6分，总计24分）

1.简述个人