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2026年税务师考试高频考点与模拟题集含答案

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用企业所得税税率25%，则该企业应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.40万元

2.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的免税收入包括哪些？

A.偶然所得

B.财产租赁所得

C.保险赔偿款

D.劳务报酬所得

3.某个体工商户2025年经营所得应纳税所得额为60万元，适用5级超额累进税率，其应缴纳的个人所得税税额为多少？

A.20万元

B.24万元

C.28万元

D.30万元

4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

5.某企业2025年度固定资产折旧年限为10年，采用直线法计提折旧，则每年折旧额为多少？

A.原值的10%

B.原值的5%

C.原值的8%

D.原值的3%

6.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分如何处理？

A.直接计入当期损益

B.准予在以后年度结转扣除

C.不得扣除

D.减半计入当期损益

7.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，其中免税收入20万元，则实际应纳税所得额为多少？

A.80万元

B.100万元

C.120万元

D.140万元

8.根据《个人所得税法》，专项附加扣除项目包括哪些？

A.股票转让所得

B.保险赔偿款

C.子女教育支出

D.财产转让所得

9.某企业2025年度应纳税所得额为50万元，适用企业所得税税率20%，则该企业应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

10.根据《印花税暂行条例》，签订购销合同应缴纳的印花税税率为多少？

A.0.3‰

B.0.5‰

C.1‰

D.3‰

二、多项选择题（共5题，每题2分）

1.根据《个人所得税法》，以下哪些收入属于综合所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

E.偶然所得

2.某企业2025年度发生以下费用，哪些可以在企业所得税前扣除？

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

E.财产保险费

3.根据《增值税暂行条例》，以下哪些行为需要缴纳增值税？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让土地使用权

D.出口货物

E.转让无形资产

4.某企业2025年度发生以下收入，哪些属于免税收入？

A.国债利息收入

B.生产经营所得

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

D.财产转让所得

E.保险赔偿款

5.根据《企业所得税法》，以下哪些费用可以在企业所得税前扣除？

A.营业费用

B.管理费用

C.财务费用

D.投资损失

E.非广告性质的赞助支出

三、判断题（共10题，每题1分）

1.根据《个人所得税法》，居民个人来源于中国境外的所得，应在中国境内缴纳个人所得税。（√/×）

2.某企业2025年度应纳税所得额为30万元，适用企业所得税税率25%，则该企业应缴纳的企业所得税税额为7.5万元。（√/×）

3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人不得享受增值税留抵退税政策。（√/×）

4.某企业2025年度固定资产原值为100万元，采用直线法计提折旧，折旧年限为10年，则每年折旧额为10万元。（√/×）

5.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后年度结转扣除。（√/×）

6.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，其中免税收入10万元，则实际应纳税所得额为70万元。（√/×）

7.根据《个人所得税法》，专项附加扣除项目包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出等。（√/×）

8.某企业2025年度应纳税所得额为60万元，适用企业所得税税率20%，则该企业应缴纳的企业所得税税额为12万元。（√/×）

9.根据《印花税暂行条例》，签订购销合同应缴纳的印花税税率为0.3‰。（√/×）

10.某企业2025年度发生职工工资薪金100万元，根据《企业所得税法》，该费用可以在企业所得税前全额扣除。（√/×）

四、计算题（共3题，每题5分）

1.某企业2025年度销售（营业）收入为500万元，发生广告费和业务宣传费80万元，则该企业可以在企业所得税前扣除多少广告费和业务宣传费？

2.某企业2025年度应纳税所得额为120万元，适用企业所得税税率25%，则该企业应缴纳