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2026年财会类税务师财务与会计-税法二参考题库含答案解析(5卷题版)

2026年财会类税务师财务与会计-税法二参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，医疗机构提供的下列项目中，不属于免征增值税范围的是：（A）疾病预防控制中心提供的预防接种服务（B）乡镇卫生院提供的公共卫生服务（C）营利性医院提供的医疗服务（D）非营利性医疗机构提供的医疗服务

【参考答案】C

【详细解析】根据财税[2016]36号文件，非营利性医疗机构提供的医疗服务免征增值税，而营利性医疗机构提供的医疗服务不属于免税范围，需按6%税率缴纳增值税。选项C为正确答案。

【题干2】某三级医院2023年采购价值500万元的进口CT设备，已取得增值税专用发票注明税额85万元，该设备进项税额的抵扣时限是？（A）取得专用发票当月（B）CT设备投入使用的次月（C）取得专用发票的次月（D）CT设备报废的次月

【参考答案】B

【详细解析】根据《增值税暂行条例实施细则》第二十七条，用于简易计税方法计税项目、免税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得抵扣。医疗设备属于非增值税应税项目，但根据财税[2012]15号文件，纳税人自2012年7月1日起取得的医疗设备用于患者诊疗的进项税额，可自取得专用发票之日起抵扣。因此正确抵扣时限为设备投入