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2025年税务师税法一练习卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.根据税法基本原则，税收法律主义要求（）。

A.税收立法权应主要由全国人民代表大会行使

B.税收法律、法规、规章的适用应遵循全国统一的原则

C.任何征税行为都必须有法律依据，不能溯及既往

D.税收征收机关有权根据经济形势变化调整税率

2.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。

A.年应征增值税销售额未超过规定标准的个人，属于小规模纳税人

B.小规模纳税人销售货物适用13%的增值税税率

C.一般纳税人发生应税行为，其进项税额不得从销项税额中抵扣

D.增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人的标准是按纳税人身份登记

3.某商贸企业为一般纳税人，2024年5月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明金额100万元，税额13万元；当月销售货物，开具增值税专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元。该企业5月份应纳（或应抵扣）的增值税额为（）万元。

A.6.5

B.0

C.4.5

D.19.5

4.下列行为中，不属于增值税视同销售货物行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外投资

C.将购进货物分配给股东

D.将自产半成品用于连续生产应税finalproduct

5.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率错误的是（）。

A.销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税

B.销售自己使用过的已抵扣进项税额的固定资产，按适用税率征收增值税

C.销售自己使用过的应征消费税的机动车、汽车挂车，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税

D.外商投资企业销售自己使用过的固定资产，按适用税率征收增值税

6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年6月销售化妆品取得含税收入234万元，收取包装物押金5万元（未逾期）。该企业6月销售化妆品应确认的增值税销项税额为（）万元。（化妆品适用13%税率）

A.23.4

B.30.82

C.32.91

D.34.78

7.消费税的纳税环节主要集中在（）。

A.购进环节

B.生产销售环节

C.进口环节

D.消费环节

8.下列应税消费品中，不属于复合计征消费税的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.高档手表

D.香烟

9.某酒厂为消费税一般纳税人，2024年4月销售白酒取得不含税收入80万元，另收取品牌使用费10万元。该酒厂4月销售白酒应缴纳的消费税额为（）万元。（白酒适用比例税率20%，定额税率为0.5元/500克，品牌使用费按“价外费用”计入销售额）

A.16.5

B.17.5

C.41

D.46.5

10.下列关于消费税纳税地点的说法，错误的是（）。

A.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

B.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

C.纳税人转让不动产，应在不动产所在地主管税务机关申报缴纳土地增值税时，一并缴纳消费税

D.消费税的纳税义务发生时间为销售应税消费品或者纳税人自产自用应税消费品的当天

11.企业发生的广告费和业务宣传费支出，以下列哪种情况可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除（）。

A.年度营业收入不超过200万元的小型微利企业，其广告费和业务宣传费支出不受限制

B.企业通过公益性社会组织进行的捐赠，其发生的广告费和业务宣传费可以全额扣除

C.企业将广告费用于关联方的非广告用途，但能提供合理证明的，可以按规定扣除

D.企业在规定比例（不超过当年销售（营业）收入的15%）范围内的广告费和业务宣传费支出

12.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.企业对外投资分回的股息、红利收入

C.企业出租固定资产收取的租金收入

D.企业因政府补助获得的款项，用于补偿其已发生的相关