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基础科目解析

顺序号编号

一、资产类

11001库存现金企业的库存现金,一般是指企业出纳管理的现钞。大部分是指现金，如过有外

币种，也可以是外币现金。

21002存款企业以企业名义在或其他金融机构的户头中的各种款项。

31012其他货币企业的汇票存款、本票存款、存款、信用证保证金存款、存出

投资款、外埠存款等其他货币。（其他，是指除了现金和存款之外的其他货币。）

41101性金融资产企业低价买进，高价位抛出从中赚取差价的，债券，基金等有价。

51121应收票据企业因销售商品、劳务等而收到的商业汇票，包括承兑汇票和商业承兑汇

票。

61122应收账款企业因销售商品、劳务等经营活动应收取而未收取的款项，是企业的资产，权

利。

71123预付账款企业按照合同规定预付的款项。

81131应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。应收而未收的股利。

91132应收利息应收而未收的利息。

411221其他应收款除应收账款，应收利息，应收票据，预付账款，应收股利外其他的，应收未收的

款项。

101231坏账准备企业应收款项的坏账准备，是对应收账款中不良账款的估计损失。

121402在途物资企业在的材料时，购进的但尚未入库的，正在途中的物资。

131403原材料企业的已经入库的各种材料。企业用于生产产品。

151405库存商品企业生产或者的已经入库的商品。

221601固定资产企业持有的固定资产。一般的机器，设备，生产线，建造的厂房等都是固

定资产，使用时间在一年以上。

231602累计折旧企业固定资产的累计折旧。机器，设备，生产线，产房等的折旧与磨损。

241604在建工程企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。正在建造的工程，尚未完工，若完工，

就是固定资产。

251605工程物资企业为在建工程准备的各种物资的成本。比如为修建厂房，准备的沙石，水泥，钢

筋等材料要计入工程物质，不能计入原材料，原材料是用来生产产品的。

261606固定资产清理企业因、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、重组等

转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。

271701无形资产企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用

权，名誉，品牌等。

281702累计摊销企业对使用有限的无形资产计提的累计摊销。无形资产也会贬值。

291801长期待摊费用企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费

用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。待摊，即未摊费用，一般指企业已经支付，

但是受益期在以后各期当中分摊的费用，因为未摊，所以是资产。

1901待处产损溢企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运

输途中发生的短缺与损耗，也通过本科目核算。待处理，即尚未处理。

二、负债类

302001短期借款企业向或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种借款。短期借

款与长期借款的区别在于，借入款项的期限。

312201应付票据企业材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括承兑汇票

和商业承兑汇票。

322202应付账款企业因材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。应付而尚未支付的，

属于企业的负债，即责任。

332203预收账款企业按照合同规定预收的款项。

342211应付职工薪酬企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按“工资”、“职工福利”、

“费”、“住房”、“工会”、“职工教育