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税务师考试《税法二》真题及答案解析

姓名：__________考号：__________

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一、单选题(共10题)

1.某企业应缴纳增值税10万元，消费税3万元，城市维护建设税和教育费附加共计2万元，企业所得税5万元。该企业应缴纳的城建税和教育费附加的计税依据是下列哪项？()

A.增值税10万元

B.消费税3万元

C.增值税和消费税共计13万元

D.增值税、消费税和城建税教育费附加共计15万元

2.某企业上年度应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业上年度应缴纳的企业所得税为多少万元？()

A.25万元

B.25万元

C.25万元

D.25万元

3.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.某企业当月销售货物取得不含税收入200万元，提供加工劳务取得不含税收入50万元。该企业当月应缴纳的增值税税额为多少万元？()

A.30万元

B.35万元

C.40万元

D.45万元

5.某企业进口一批货物，海关核定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%。该企业应缴纳的关税为多少万元？()

A.10万元

B.20万元

C.30万元

D.40万元

6.某企业当月应纳增值税10万元，当月已预缴增值税5万元。该企业当月应补缴的增值税为多少万元？()

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

7.某企业上年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%，当年发生的公益性捐赠支出为30万元。该企业当年准予扣除的公益性捐赠支出限额为多少万元？()

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

8.某企业上年度应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%，当年发生的职工福利费支出为10万元。该企业当年准予扣除的职工福利费支出限额为多少万元？()

A.5万元

B.8万元

C.10万元

D.12万元

9.某企业当月销售货物取得不含税收入200万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额为26万元。该企业当月应纳增值税为多少万元？()

A.26万元

B.28万元

C.30万元

D.32万元

10.某企业当月销售货物取得不含税收入200万元，提供加工劳务取得不含税收入50万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额为26万元。该企业当月应纳增值税为多少万元？()

A.26万元

B.28万元

C.30万元

D.32万元

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

12.下列哪些费用可以在企业所得税前扣除？()

A.税前工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.工会经费支出

D.职工教育经费支出

E.预提费用

13.下列哪些属于消费税的征税对象？()

A.酒精饮料

B.卷烟

C.汽油

D.红木家具

E.橡胶轮胎

14.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，下列哪些情况可以减征或免征城市维护建设税？()

A.从事农业生产（不包括农业产品加工）的纳税人

B.依照规定可以减征或者免征增值税、消费税的纳税人

C.新办的、小型微利企业

D.依照规定可以减征或者免征企业所得税的纳税人

E.依照规定可以减征或者免征个人所得税的纳税人

15.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些属于企业发生的合理支出？()

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.工会经费支出

D.职工教育经费支出

E.财务费用

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是应税销售额超过规定的______。

17.企业所得税的税率分为比例税率和超额累进税率，其中比例税率为______。

18.增值税的计税依据为不含税销售额，其中不含税销售额是指______。

19.根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，消费税的征税范围包括______和______。

20.城市维护建设税的计税依据为______，并与增值税、消费税同时缴纳。

四、判断题(共5题)

21.增值税的小规模纳税人可以自行选择是否使用简易计税方法计税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。()