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税务师考试2025年涉税服务实务真题试卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度会计利润为100万元，全年应纳税所得额为110万元，适用税率为25%，该企业应缴纳企业所得税多少？()

A.27.5万元

B.28.75万元

C.30万元

D.32.5万元

2.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月购入一台设备，价值10万元，适用增值税率为13%。该企业当年销售货物增值税税率为9%。该设备在购入时进项税额为多少？()

A.1.3万元

B.1.2万元

C.1.1万元

D.1万元

4.某企业为增值税一般纳税人，2024年销售额为1000万元，购进原材料等货物价值200万元，适用的增值税率为13%。该企业当年应缴纳的增值税是多少？()

A.130万元

B.100万元

C.80万元

D.40万元

5.某企业为小规模纳税人，2024年销售额为50万元，适用的增值税率为3%。该企业当年应缴纳的增值税是多少？()

A.1.5万元

B.2万元

C.1.5万元

D.3万元

6.某企业2024年度会计利润为100万元，全年应纳税所得额为110万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税是多少？()

A.27.5万元

B.28.75万元

C.30万元

D.32.5万元

7.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月购入一台设备，价值10万元，适用增值税率为13%。该企业当年销售货物增值税税率为9%。该设备在购入时进项税额为多少？()

A.1.3万元

B.1.2万元

C.1.1万元

D.1万元

8.某企业为增值税一般纳税人，2024年销售额为1000万元，购进原材料等货物价值200万元，适用的增值税率为13%。该企业当年应缴纳的增值税是多少？()

A.130万元

B.100万元

C.80万元

D.40万元

9.某企业为小规模纳税人，2024年销售额为50万元，适用的增值税率为3%。该企业当年应缴纳的增值税是多少？()

A.1.5万元

B.2万元

C.1.5万元

D.3万元

10.某企业2024年度会计利润为100万元，全年应纳税所得额为110万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税是多少？()

A.27.5万元

B.28.75万元

C.30万元

D.32.5万元

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.出租动产

12.企业下列哪些费用可以在计算企业所得税前扣除？()

A.职工工资及福利费

B.工会经费和职工教育经费

C.所得税和增值税

D.利息支出

E.公益捐赠支出

13.以下哪些属于企业所得税的纳税调整项目？()

A.资产减值损失

B.财务费用

C.投资收益

D.捐赠支出

E.无形资产摊销

14.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪些行为属于增值税的视同销售？()

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费

C.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

D.将自产、委托加工的货物用于投资

E.将自产、委托加工的货物用于分配给股东

15.以下哪些情况可以申请增值税留抵退税？()

A.一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，当期销项税额小于应纳税额，且未抵扣完的进项税额未超过规定比例的

B.一般纳税人出口货物、劳务、服务，当期免抵退税额小于应纳税额，且未抵扣完的进项税额未超过规定比例的

C.一般纳税人购进的货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，因管理不善造成损失，需要申请退税的

D.小规模纳税人购进的货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，因管理不善造成损失，需要申请退税的

E.一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，因不可抗力造成损失，需要申请退税的

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额不超过500万元。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

18.在增值税一般纳税人的计算中，销项税额是指纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，按照销售额和规定的税率计算并