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税务师税法一历年考试真题分析与2025年备考建议

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.事业单位

3.以下关于个人所得税的说法，错误的是？()

A.个人所得税实行超额累进税率

B.个人所得税的税率为比例税率

C.个人所得税的计税依据为应纳税所得额

D.个人所得税的纳税期限为每年1月1日至12月31日

4.下列行为中，不属于营业税的征税范围的是？()

A.销售不动产

B.提供运输服务

C.提供咨询服务

D.提供广告服务

5.以下关于土地增值税的说法，正确的是？()

A.土地增值税是对转让土地使用权和地上建筑物及其附着物所取得的收入征税

B.土地增值税的税率是固定的比例税率

C.土地增值税的纳税人是所有购买土地的单位和个人

D.土地增值税的征税范围包括所有土地交易行为

6.以下关于印花税的说法，错误的是？()

A.印花税的征税对象是经济合同和法律凭证

B.印花税的税率是固定的比例税率

C.印花税的纳税人是合同、凭证的当事人

D.印花税的纳税期限为合同签订之日起30日内

7.以下关于房产税的说法，正确的是？()

A.房产税的征税对象是房屋的所有权

B.房产税的税率是固定的比例税率

C.房产税的纳税人是房屋的所有人

D.房产税的征税范围包括所有房屋

8.以下关于契税的说法，错误的是？()

A.契税的征税对象是转移土地、房屋权属的行为

B.契税的税率是固定的比例税率

C.契税的纳税人是土地、房屋的购买人

D.契税的纳税期限为合同签订之日起90日内

9.以下关于资源税的说法，正确的是？()

A.资源税的征税对象是矿产资源

B.资源税的税率是固定的比例税率

C.资源税的纳税人是资源产品的生产者

D.资源税的征税范围包括所有资源产品

10.以下关于车船税的说法，错误的是？()

A.车船税的征税对象是车辆和船舶

B.车船税的税率是固定的比例税率

C.车船税的纳税人是车辆和船舶的所有人或者管理人

D.车船税的纳税期限为每年1月1日至12月31日

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.营业收入

B.营业成本

C.营业外收入

D.营业外支出

E.应纳税所得额

12.增值税的纳税人有哪些分类？()

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.准予抵扣进项税额的纳税人

D.纳税人认定管理中的其他纳税人

E.税收优惠纳税人

13.下列哪些属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税收优惠所得

D.财产租赁所得

E.股息、红利所得

14.以下哪些行为可能触发土地增值税的征收？()

A.土地转让

B.房屋买卖

C.房屋赠与

D.房屋出租

E.房屋抵押

15.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？()

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.企业研发费用加计扣除

D.企业扶贫捐赠税收优惠

E.企业税收返还款

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的税率分为比例税率和__。

17.增值税的纳税人分为__和__。

18.个人所得税的纳税期限一般为__。

19.土地增值税的征税范围包括__和__。

20.车船税的征税对象是__。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以自行选择简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的应纳税所得额是指纳税人取得的各项收入减去费用后的余额。()

A.正确B.错误

23.企业购买固定资产的支出可以直接在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的征税范围仅限于城镇土地和房屋。()

A.正确B.错误

25.车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次日。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别。

27.如何计算个人所得税的应纳税所得额？

28.简