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基础审计期末试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.审计师在实施风险评估程序时，以下哪项不是常用的程序？()

A.分析财务报表数据

B.与管理层进行访谈

C.评估法律法规变化

D.进行实质性程序

2.在审计过程中，以下哪项不是审计师应考虑的舞弊风险因素？()

A.激励因素

B.机会因素

C.程序因素

D.个性因素

3.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是审计准则的要求？()

A.保持职业怀疑态度

B.获取充分适当的审计证据

C.审计师必须具备相关专业资格

D.确保审计报告无保留意见

4.在审计抽样中，以下哪项不是影响样本量的因素？()

A.总体规模

B.可接受抽样风险

C.总体变异性

D.审计师的经验

5.审计师在编制审计计划时，以下哪项不是审计计划的一部分？()

A.审计目标

B.审计程序

C.审计证据

D.审计报告

6.在审计中，以下哪项不是审计师对管理层提供的财务报表的初步评估内容？()

A.财务报表的完整性

B.财务报表的公允性

C.财务报表的合法性

D.财务报表的合规性

7.审计师在实施实质性程序时，以下哪项不是常用的审计程序？()

A.审计抽样

B.分析程序

C.询问程序

D.获取管理层声明

8.在审计过程中，以下哪项不是审计师对内部控制的有效性进行评估的内容？()

A.控制活动

B.控制环境

C.信息与沟通

D.审计师的判断

9.在审计过程中，以下哪项不是审计师对财务报表重大错报风险的评估内容？()

A.舞弊风险

B.系统性风险

C.重大错报风险

D.审计师的经验

二、多选题(共5题)

10.在审计过程中，审计师可能面临的舞弊风险因素包括哪些？()

A.激励因素

B.机会因素

C.控制因素

D.个性因素

11.审计师在实施风险评估程序时，可能采取的措施包括以下哪些？()

A.分析财务报表数据

B.与被审计单位管理层沟通

C.评估内部控制的充分性和有效性

D.审计抽样

12.审计师在执行实质性程序时，以下哪些程序可以用于获取审计证据？()

A.审计抽样

B.分析程序

C.询问程序

D.观察程序

13.审计报告中可能包含以下哪些内容？()

A.审计意见

B.审计发现

C.审计程序

D.审计费用

14.在审计过程中，审计师应当考虑的审计准则包括哪些？()

A.客观性

B.职业胜任能力

C.独立性

D.保密性

三、填空题(共5题)

15.审计师在执行审计工作时，应当保持的三大基本质量包括：职业怀疑、专业胜任能力和______。

16.审计师在实施风险评估程序时，需要考虑的舞弊风险因素包括：______、______和______。

17.审计师在编制审计计划时，应当确定审计目标、审计范围和______。

18.审计师在获取审计证据时，应当考虑证据的______、______和______。

19.审计报告应当包括______、______和______等部分。

四、判断题(共5题)

20.审计师在审计过程中，如果发现财务报表存在重大错报，则必须发表否定意见。()

A.正确B.错误

21.审计师在实施风险评估程序时，可以不与被审计单位的管理层进行沟通。()

A.正确B.错误

22.审计师在执行实质性程序时，可以仅通过分析程序获取审计证据。()

A.正确B.错误

23.审计师在编制审计报告时，可以不说明审计范围。()

A.正确B.错误

24.审计师在执行审计工作时，必须始终保持独立性。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述审计师在实施风险评估程序时，如何识别和评估舞弊风险。

26.在审计抽样中，如何确定样本量？

27.审计师在编制审计报告时，如何处理与管理层存在分歧的情况？

28.请解释审计师在审计过程中如何保持职业怀疑态度。

29.审计师在实施控制测试时，如何确定测试的性质、时间和范围？

基础审计期末试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】实质性程序是在风险评估之后进行的，用于获取对财务报表认定的证据。风险评估程序旨在识别和评估财务报表重大错报风险。

2.【答案】C

【解析】程序因素通常指的是内部控制的有效性，而不