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涉税真题集锦试题

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2022年1月取得一笔政府补助，用于购置环保设备。该笔补助在2022年会计利润中如何处理？()

A.直接计入营业外收入

B.作为政府补助冲减管理费用

C.按时摊销后计入营业外收入

D.按时摊销后计入管理费用

2.增值税一般纳税人购进应税货物，取得的增值税专用发票上注明的税额可以抵扣哪些税额？()

A.增值税进项税额

B.消费税进项税额

C.营业税进项税额

D.土地增值税进项税额

3.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日之前

B.每季度的最后一个月15日之前

C.每年5月31日之前

D.每年4月30日之前

4.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

5.个人所得税的征收方式有几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

6.企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时如何处理？()

A.直接计入成本费用

B.在一定限额内据实扣除

C.作为工资薪金总额的5%扣除

D.作为工资薪金总额的10%扣除

7.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应税收入减去成本费用

B.应税收入减去成本费用和损失

C.应税收入减去成本费用、损失和税金

D.应税收入减去成本费用、损失和利润

8.增值税小规模纳税人的增值税税率是多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

9.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.政府补助收入

10.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时如何处理？()

A.直接计入成本费用

B.在一定限额内据实扣除

C.作为工资薪金总额的5%扣除

D.作为工资薪金总额的10%扣除

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物退（免）税

12.企业所得税税前扣除的项目通常包括哪些？()

A.生产经营成本

B.职工薪酬

C.利息支出

D.捐赠支出

E.税收滞纳金

13.个人所得税的税率分为几种类型？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.滚动税率

E.分段税率

14.以下哪些属于增值税小规模纳税人的认定标准？()

A.年应征增值税销售额不超过500万元

B.年应税销售额超过500万元但不超过800万元

C.年应税销售额超过800万元但不超过1000万元

D.年应税销售额不超过500万元且会计核算健全

E.年应税销售额不超过500万元且年应税销售额中不含免税销售额

15.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.销售农产品

B.出口货物退（免）税

C.销售土地使用权

D.提供交通运输服务

E.从事养老、托育、家政服务等

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人。

17.企业所得税的征收方式中，按照收入和费用总额计算应纳税所得额的方法称为______。

18.个人所得税中，工资、薪金所得适用的是______税率。

19.增值税一般纳税人购进固定资产，其进项税额的抵扣期限为自开具增值税专用发票之日起______个月内。

20.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，允许在税前扣除的额度不得超过年度利润总额的______。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的工资、薪金所得，每月的应纳税所得额是固定的。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人的增值税税率统一为3%。()

A.正确B.错误

25.企业发生的职工福利费支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：增值税一般纳税人与小规模纳税人在税收管理上有哪些不同点？

27.问：