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税务师考试2025年税法二真题解析试卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2025年度会计利润为1000万元，已知该企业享受减免税政策，减免税额为100万元，该企业应纳税所得额为多少？()

A.900万元

B.1000万元

C.1100万元

D.1200万元

2.下列哪项不属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

3.某企业2025年度发生的广告费支出为200万元，该企业当年销售收入为1000万元，广告费扣除限额为多少？()

A.100万元

B.150万元

C.200万元

D.250万元

4.某企业2025年度发生的职工福利费支出为100万元，该企业当年职工工资总额为500万元，职工福利费扣除限额为多少？()

A.80万元

B.100万元

C.150万元

D.200万元

5.某企业2025年度发生的公益性捐赠支出为50万元，该企业当年会计利润为200万元，公益性捐赠支出扣除限额为多少？()

A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

6.某企业2025年度发生的研发费用为100万元，该企业当年销售收入为500万元，研发费用加计扣除额为多少？()

A.50万元

B.75万元

C.100万元

D.125万元

7.某企业2025年度购置的固定资产原值为100万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，该企业第一年计提的折旧额为多少？()

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.40万元

8.某企业2025年度取得的投资收益为50万元，该企业应缴纳的所得税税率为25%，该企业应缴纳的所得税为多少？()

A.12.5万元

B.25万元

C.37.5万元

D.50万元

9.某企业2025年度发生的业务招待费支出为10万元，该企业当年销售收入为500万元，业务招待费扣除限额为多少？()

A.5万元

B.8万元

C.10万元

D.12.5万元

10.某企业2025年度享受高新技术企业优惠政策，该企业适用的所得税税率为多少？()

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

E.转让无形资产

12.根据《企业所得税法》，以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.税收滞纳金

C.业务招待费

D.捐赠支出

E.利息支出

13.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？()

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.事业单位

E.社会团体

14.根据《增值税法》，以下哪些行为应视同销售货物？()

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人

D.将自产、委托加工的货物用于投资

E.将自产、委托加工的货物用于分配给股东

15.以下哪些属于增值税的税率？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.17%

三、填空题(共5题)

16.根据《增值税法》，增值税的税率分为基本税率、低税率和（）。

17.企业所得税的纳税义务人包括各类企业、有生产经营所得的其他组织和（）。

18.根据《企业所得税法》，公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时，不超过年度会计利润12%的部分准予扣除，超过部分可以在以后三年内结转扣除，结转年限自（）起计算。

19.在企业所得税中，职工福利费、工会经费和职工教育经费的扣除比例分别为（）、（）、（）。

20.根据《增值税法》，一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当向购买方开具（）。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的唯一凭证。()

A.正确B.错误

22.企业发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。()

A.正确B.错误

23.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，只缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

24.企业购置的固定资产，可以采用加速折旧法进行折旧。()

A.正确B.错误

25.增