税务师2025年税法二真题汇编试卷(含答案).docxVIP

税务师2025年税法二真题汇编试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

2.增值税一般纳税人的增值税专用发票，应当在开具之日起多少日内认证抵扣？()

A.30日内

B.60日内

C.90日内

D.180日内

3.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.行政事业单位

D.外国企业

4.个人所得税的税率分为几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

5.房产税的计税依据是房产的什么价值？()

A.市场价值

B.成新价值

C.评估价值

D.原值

6.城镇土地使用税的纳税人是在我国境内使用土地的单位和个人，下列哪项不属于土地使用税的征税范围？()

A.工业用地

B.商业用地

C.居住用地

D.外交用地

7.车船税的计税依据是车船的什么价值？()

A.市场价值

B.成新价值

C.评估价值

D.购置价值

8.资源税的征税对象包括哪些资源？()

A.矿产资源

B.森林资源

C.水资源

D.以上都是

9.印花税的税率分为几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

10.契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人，下列哪项不属于契税的征税范围？()

A.购买房屋

B.受赠房屋

C.继承房屋

D.出租房屋

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物退（免）税

D.转让无形资产

12.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.应纳税所得额

B.收入总额

C.成本费用

D.税收优惠

13.以下哪些属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

14.以下哪些属于资源税的征收对象？()

A.矿产资源

B.森林资源

C.水资源

D.土地资源

15.以下哪些属于印花税的征税范围？()

A.购销合同

B.财产租赁合同

C.技术转让合同

D.知识产权转让合同

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人按照应税行为和会计核算是否健全分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过多少万元？

17.企业所得税的居民企业是指在中国境内注册登记，或者实际管理机构位于中国境内的企业，对于居民企业来说，其企业所得税的纳税义务是按照以下哪种原则确定的？

18.个人所得税的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额，这里的费用五千元是指每月固定扣除的金额，如果个人当月收入低于多少元，则不需要缴纳个人所得税？

19.房产税的计税依据是房产的评估价值，评估价值由省、自治区、直辖市人民政府规定，评估价值确定后，应定期进行更新，更新周期一般不超过多少年？

20.资源税的税率有两种形式，一种是定额税率，另一种是比例税率，其中，对于金属矿产品，实行从量定额计征的，其定额税率通常以每吨或每立方米多少元计算？

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以自行选择是否使用增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的居民企业仅对其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的起征点为每月3500元，无论个人收入水平如何，都应扣除这一标准。()

A.正确B.错误

24.房产税的计税依据是房产的原值，房产的原值包括购置成本和折旧。()

A.正确B.错误

25.资源税的税率是固定的，对所有纳税人都是一样的。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税的征收范围和税率。

27.解释企业所得税中亏损弥补的相关规定。

28.说明个人所得税中哪些所得项目可以享受专项附加扣除？

29.阐述房产税的征收对象和计税依据。

30.描述资源税的征税范围和税率结构。

税务师2025年税法二真题汇编试卷(含答案)

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】出口货物退（免）税是增值税的优惠政