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税务师2025年税法一真题试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《企业所得税法》，下列哪项不属于企业的成本费用？()

A.人工成本

B.销售费用

C.税收滞纳金

D.生产成本

2.下列关于增值税的说法，正确的是？()

A.增值税是按照销售收入计算的税种

B.增值税只对商品生产环节征收

C.增值税实行价外税制

D.增值税税率分为单一税率和多档税率

3.个人所得税的纳税义务人是指？()

A.企事业单位

B.个人

C.国家机关

D.社会团体

4.企业发生的下列支出中，可以据实扣除的是？()

A.捐赠支出

B.按照规定提取的职工福利基金

C.无形资产购建成本

D.厂房折旧费

5.以下哪个不属于税收优惠的方式？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收加成

D.税收延期

6.企业所得税的纳税年度是？()

A.1月1日至12月31日

B.自然年度

C.财政年度

D.根据企业需要自行确定

7.下列关于土地增值税的说法，正确的是？()

A.土地增值税只对房地产开发企业征收

B.土地增值税是按照土地增值额计算的税种

C.土地增值税属于财产税

D.土地增值税不纳入地方财政收入

8.下列哪项属于增值税的应税行为？()

A.销售无形资产

B.销售不动产

C.出售自用房产

D.出售自用车辆

9.个人所得税的税率有几种形式？()

A.一种

B.二种

C.三种

D.四种

10.以下哪个不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.政府财政拨款

C.银行存款利息收入

D.税收返还

二、多选题(共5题)

11.根据《企业所得税法》，以下哪些属于企业的成本费用？()

A.人工成本

B.销售费用

C.税收滞纳金

D.生产成本

E.财务费用

12.增值税的纳税人包括哪些？()

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.纳税人代扣代缴义务人

D.纳税人代收代缴义务人

E.非居民企业

13.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

14.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.销售自用房产

B.销售自用车辆

C.国际运输服务

D.出口货物

E.土地使用权转让

15.企业所得税的纳税调整项目包括哪些？()

A.资产减值损失

B.营业外收支

C.加计扣除

D.投资收益

E.资产转让收益

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税年度为__。

17.增值税的税率分为__和__。

18.个人所得税的征收方式主要有__和__。

19.根据《增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括__、__和__。

20.土地增值税的征税对象是__。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的税率为固定税率，不分行业和规模。()

A.正确B.错误

22.增值税的征税范围仅限于境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率根据所得额不同，分为超额累进税率和比例税率。()

A.正确B.错误

24.企业发生的公益性捐赠支出，可以全额在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

25.土地增值税的征税对象包括转让集体土地使用权。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的征税范围和税率结构。

27.什么是企业所得税的税前扣除项目？

28.个人所得税的纳税申报有哪些方式？

29.土地增值税的计税依据是什么？

30.什么是企业所得税的特别纳税调整？

税务师2025年税法一真题试卷(含答案)

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】税收滞纳金是企业因未按时缴纳应纳税款而应缴纳的罚款，不属于企业的成本费用。

2.【答案】C

【解析】增值税实行价外税制，即增值税税额不包括在商品售价中，而是作为附加税附加在商品售价之上。

3.【答案】B

【解析】个人所得税的纳税义务人是具有中华人民共和国国籍的个人，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。

4.【答案】D

【解析】厂房折旧费属于企业合理合法的成本费用，可以据实扣除