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税务会计试题及答案免费

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在会计核算上的主要区别是什么？()

A.纳税人身份不同

B.会计科目设置不同

C.税率不同

D.纳税义务不同

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

3.以下哪个不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.企业发生的下列支出中，属于增值税进项税额抵扣范围的是？()

A.企业购买办公用品发生的增值税

B.企业购买固定资产发生的增值税

C.企业购买无形资产发生的增值税

D.企业购买原材料发生的增值税

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应税利润

D.应税成本

6.增值税专用发票的联次和内容是什么？()

A.一联，内容为发票代码、发票号码、开票日期等

B.两联，内容为发票代码、发票号码、开票日期等

C.三联，内容为发票代码、发票号码、开票日期等

D.四联，内容为发票代码、发票号码、开票日期等

7.个人所得税的税率表是如何规定的？()

A.按月累进税率

B.按年累进税率

C.比例税率

D.固定税率

8.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租房屋

9.企业所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.直接申报

B.网络申报

C.代理申报

D.以上都是

10.增值税的纳税人分为哪两大类？()

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.纳税人和非纳税人

C.内资企业和外资企业

D.生产企业和服务业

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的应纳税所得额计算中，以下哪些属于扣除项目？()

A.按规定可扣除的成本费用

B.税收滞纳金

C.准予扣除的捐赠支出

D.企业所得税

12.增值税专用发票的填开应满足哪些条件？()

A.标明购买方名称、纳税人识别号、地址电话等

B.标明销售方名称、纳税人识别号、地址电话等

C.标明货物或应税劳务名称、数量、单价等

D.销售方不得自行开具专用发票

13.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租房屋

14.个人所得税的下列收入中，哪些属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.劳务报酬所得

D.特许权使用费所得

15.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算增值税销项税额时进行抵扣？()

A.购买原材料的进项税额

B.购买固定资产的进项税额

C.购买不动产的进项税额

D.购买无形资产的进项税额

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人应按照规定的增值税税率，对销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资产取得的收入计算缴纳增值税。增值税的税率分为三个档次，分别为13%、9%和6%，其中13%的税率适用于销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资产中的哪些项目？

17.企业所得税的纳税期限为年度，纳税人应当自年度终了之日起__个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

18.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资产时使用的专用发票，专用发票的基本联次至少包括__联，各联的用途分别为：发票联、抵扣联和记账联。

19.个人所得税的税率表根据应纳税所得额的不同，分为七个不同的税率档次，其中最高的税率档次为__%，适用于应纳税所得额超过360000元以上的部分。

20.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资产，其中销售货物是指有偿转让货物所有权的行为，不包括__。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以由小规模纳税人自行开具。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额。()

A.正确B.错误

23.增值税的税率是固定的，不会因为销售对象的不同而有所变化。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的免征额是按照个人月收入的一定比例确定的。()

A.正确