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2026年出纳业务考试题库

一、单选题（每题1分，共20题）

1.某企业出纳在处理现金收款业务时，发现客户多付了100元，正确的处理方法是（）。

A.直接退还客户，并在收款凭证上注明

B.将多收款计入备用金，待后续核对

C.拒绝接受多付款，要求客户重新支付

D.将多收款据为己有，私下处理

2.企业内部牵制制度中，出纳与会计主管应（）。

A.互相兼任职务

B.分开管理现金与账务

C.共同保管银行印鉴

D.同时审批大额支票

3.出纳在核对银行对账单时，发现一笔未达账项，正确的处理步骤是（）。

A.立即调整企业账目

B.暂不处理，等待银行确认

C.联系供应商核实款项是否到账

D.报告会计主管进一步核查

4.企业支付供应商货款时，出纳应核对（）。

A.采购合同与发票是否一致

B.供应商的营业执照复印件

C.会计主管的签字确认

D.银行账户余额是否充足

5.现金盘点时，出纳发现库存现金比账面多500元，可能的原因是（）。

A.收款时多收款

B.报销时少记账

C.银行手续费未入账

D.员工挪用公款

6.企业采用支票结算方式时，出纳签发支票前应（）。

A.核对支票有效期

B.确认付款申请已审批

C.检查支票存根是否齐全

D.打印支票存根联

7.出纳保管银行印鉴时，应遵循的原则是（）。

A.会计主管单独保管

B.出纳与会计主管共同保管

C.专人专管，不得擅自交接

D.交由财务总监保管

8.企业收到客户转账汇款时，出纳应（）。

A.直接登记现金日记账

B.核对发票与收款金额是否一致

C.立即通知会计主管分账

D.将汇款直接存入个人账户

9.出纳在办理报销业务时，发现发票金额与审批金额不符，正确的处理是（）。

A.按发票金额报销

B.拒绝报销，要求补充审批

C.与报销人私下协商解决

D.按审批金额报销，差额部分记入其他应收款

10.企业采用电子支付方式时，出纳应（）。

A.仅核对支付指令

B.确认收款方账户信息准确

C.忽略支付时间差

D.亲自操作银行U盾

11.出纳在盘点库存现金时，发现短缺200元，可能的原因是（）。

A.收款时记账错误

B.报销时未入账

C.银行手续费未扣除

D.员工盗窃

12.企业支付员工工资时，出纳应核对（）。

A.工资审批单与银行流水

B.员工身份证复印件

C.工资明细表是否经过复核

D.银行账户余额是否充足

13.出纳在保管空白支票时，应（）。

A.与银行印鉴分开存放

B.存放在保险柜中

C.交由会计主管保管

D.放在办公桌上

14.企业收到银行回单时，出纳应（）。

A.直接归档，无需核对

B.核对支付金额与银行记录是否一致

C.忽略小额差异

D.立即通知会计主管

15.出纳在办理现金盘点时，发现账实相符，但仍需（）。

A.记录盘点结果

B.联系银行确认未达账项

C.报告会计主管

D.以上均需

16.企业采用银行承兑汇票结算时，出纳应（）。

A.核对承兑协议与发票是否一致

B.确认承兑银行是否为一级网点

C.将汇票存根单独保管

D.立即贴现汇票

17.出纳在保管有价证券时，应（）。

A.与现金存放在同一保险柜

B.分开存放，专人保管

C.交由会计主管保管

D.放在办公桌上

18.企业支付供应商货款时，出纳应核对（）。

A.采购合同与发票是否一致

B.供应商的营业执照复印件

C.会计主管的签字确认

D.银行账户余额是否充足

19.出纳在办理现金报销时，发现发票金额与审批金额不符，正确的处理是（）。

A.按发票金额报销

B.拒绝报销，要求补充审批

C.与报销人私下协商解决

D.按审批金额报销，差额部分记入其他应收款

20.企业采用电子支付方式时，出纳应（）。

A.仅核对支付指令

B.确认收款方账户信息准确

C.忽略支付时间差

D.亲自操作银行U盾

二、多选题（每题2分，共10题）

1.出纳在办理现金收款业务时，应核对（）。

A.客户签名是否与发票一致

B.收款金额是否与发票相符

C.收款凭证是否完整

D.银行账户余额是否充足

2.企业内部牵制制度中，出纳与会计主管应（）。

A.分开管理现金与账务

B.共同保管银行印鉴

C.互相兼任职务

D.同时审批大额支票

3.出纳在核对银行对账单时，发现未达账项，可能的原因包括（）。

A.银行手续费未入账

B.企业已收款但银行未入账

C.银行已付款但企业未入账

D.会计记账错误

4.企业支付供应商货款时，出纳应核对（）。

A.采购合同与发票是否一致

B.供应商的营业执照复印件

C.会计主管的签字确认

D.